Existen muchas razones por las que casi cualquier empresa fuera de los Estados Unidos quisiera ingresar al mercado estadounidense. Por ejemplo, EE. UU. tiene un sistema legal predecible y transparente. Además, que el gobierno de los EE. UU. acepta inversión extranjera directa. Y para atraer inversión extranjera, muchos estados y gobiernos locales de EE. UU. ofrecen incentivos y apoyan iniciativas innovadoras y de colaboración.
Pero, dicho lo anterior, expandirse al mercado estadounidense puede resultar complicado.
Para crear conciencia sobre estas complejidades, Prager Metis recientemente fue coanfitrión de un panel de discusión, que abordó los factores importantes que las empresas extranjeras deben considerar al expandirse al mercado estadounidense. El debate produjo “7 Consejos para Navegar por las Aguas Inexploradas de una Expansión en el Mercado de EE. UU.”. Los cuales son los siguientes:
Consejo # 1: Analice si es Necesario Establecer una Entidad en EE. UU.
Para probar la viabilidad de no establecer una presencia física en los EE. UU., una empresa puede primero intentar exportar sus productos o servicios a los EE. UU. y venderlos a través de un distribuidor en EE. UU. Sin embargo, si una empresa busca recaudar capital de inversores estadounidenses, es posible que éstos prefieran que la empresa tenga presencia en EE. UU., lo cual también puede resultar ventajoso para las empresas B2B.
Pero, cuando se comercializa desde su país de origen, las empresas no establecidas en internet pueden contratar a contratistas independientes para que presten servicios en su nombre. Los productos y servicios de comercio electrónico se pueden vender vía internet sin crear una “presencia imponible federal”, al mantener el servidor de la empresa fuera de los EE. UU., y no solicitar ventas ni finalizar contratos dentro de los EE. UU.
Consejo # 2: Elija Cuidadosamente una Ubicación Geográfica para una Entidad en EE. UU.
Al seleccionar un estado en el cual constituirse y operar, las empresas deben considerar el mercado adecuado para sus productos o servicios. Muchas empresas y asesores legales favorecen la constitución de empresas bajo la ley de Delaware por razones no tributarias, como sus leyes corporativas modernas y la calidad de su sistema judicial. Algunos estados tienen impuestos más altos (Nueva York, Nueva Jersey, California) que otros (Florida, Arizona); y algunos estados no cuentan con el impuesto sobre la renta, pero sí el impuesto al valor agregado.
Consejo # 3: Elija la Estructura Societaria de EE. UU. Más Ventajosa
Las principales estructuras societarias disponibles, para las entidades extranjeras en los Estados Unidos, son una corporación, una asociación o una sociedad de responsabilidad limitada (LLC).
Corporación: esta es la forma societaria más común en los Estados Unidos. Las ventajas de registrarse como C-Corp incluyen:
- Responsabilidad limitada a directores, accionistas, funcionarios y empleados.
- Alta credibilidad ante los ojos de proveedores, prestamistas y clientes, y sin límite en el número de accionistas.
- Potencial ilimitado de crecimiento, así como pueden existir algunas ventajas fiscales.
Asociación – Por lo general, una asociación no está sujeta a impuestos, excepto los posibles impuestos a nivel estatal. Los ingresos o pérdidas fluyen a través de los socios, que pagan impuestos sobre su participación proporcional en sus declaraciones de impuestos individuales. La principal desventaja: las asociaciones no brindan protección de responsabilidad a los socios.
Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) – Una LLC grava como una asociación a menos que sus miembros elijan tratarla como una corporación para efectos fiscales. Sin embargo, ofrece a sus propietarios una protección de responsabilidad similar a la de un accionista de una corporación.
Determinar qué tipo de entidad constituir depende en gran medida de si existe una expectativa de ingresos o pérdidas. Si se esperan ingresos en los EE. UU., la empresa debe asegurarse de poder aprovechar los créditos fiscales extranjeros y evitar la doble imposición, coordinando la estructura de EE. UU. con la estructura extranjera. Y si existieran pérdidas, el objetivo debe ser asegurarse que las pérdidas puedan traspasarse al propietario.
Consejo # 4: Aproveche los Convenios, Cumpla con los Precios de Transferencia
Lograr la eficiencia fiscal en las operaciones transfronterizas mediante el aprovechamiento de los convenios [para evitar la doble tributación con EE. UU], puede implicar la constitución de una entidad holding en una jurisdicción diferente a la del país de origen. Además, si la empresa extranjera venderá a la empresa estadounidense, las empresas deben cumplir con las reglas de precios de transferencia, que exigen que las transacciones entre empresas relacionadas se realicen en condiciones de plena competencia. Pero los precios de transferencia, pueden permitir que una empresa genere la mayor parte de sus ingresos en una jurisdicción de baja imposición fiscal, y la mayoría de sus gastos en una jurisdicción con tributación más alta.
Consejo # 5: Conozca Dónde Desarrollar y Registrar la Propiedad Intelectual
Por lo general, es preferible tener la propiedad intelectual (PI) en una jurisdicción de baja imposición fiscal, ya que la empresa puede licenciar la PI a partes relacionadas y no relacionadas, y así generar ingresos bajo una tasa impositiva más baja. Si la propiedad intelectual NO se desarrollara en un país con baja imposición fiscal, más adelante pueden surgir oportunidades para trasladarla a éste.
Consejo # 6: Conozca las Implicaciones Fiscales de Traer un Equipo de Empleados desde Casa
Al contratar personal en una subsidiaria estadounidense de una empresa extranjera, se podría contratar un equipo del país de origen de la empresa. Sin embargo, si los empleados extranjeros se consideran agentes de la empresa extranjera, podrían crear una presencia imponible. Las opciones incluyen:
- Colocar empleados extranjeros en la nómina de la empresa estadounidense.
- O, que la empresa extranjera le otorgue a la empresa estadounidense los derechos de supervisar las actividades diarias de los empleados, y obtener una compensación por los servicios de los empleados.
Consejo # 7: Conozca las Ventajas de Convertir a la Entidad Estadounidense en la Empresa Matriz
Las circunstancias en las que es ventajoso para una empresa extranjera, el establecer a la entidad estadounidense como propietario global de la empresa, incluyen que:
- Al recaudar fondos, los fondos de capital de riesgo, el capital privado o las instituciones financieras pueden preferir invertir o hacer préstamos a una empresa estadounidense que sea la matriz.
- La tasa impositiva corporativa actual del 21% es muy competitiva ante la mayoría de los países.
- Las normas fiscales vigentes permiten a las empresas manufactureras deducir su inversión en activos depreciables tangibles durante el primer año.
- A una corporación de los Estados Unidos que vende bienes o presta servicios a clientes extranjeros, se le permite una deducción de ingresos intangibles derivados del extranjero (FDII), lo que reduce la tasa impositiva efectiva sobre los ingresos al 13.125%.
Conclusión
Si bien, expandir una empresa en el mercado con mayor riqueza del mundo ofrece infinitas oportunidades, como se dijo, esto puede llegar a ser “complicado”. Por lo tanto, antes de dar incluso ese primer paso, busque el asesoramiento de firmas de contabilidad como la nuestra, que entienden los matices de la expansión extranjera en los EE. UU. Lo cual, no solo evita el cometer errores obvios, sino que hace que su empresa tenga casi la certeza de que tendrá éxito.
