La empresa de manufactura extranjera desea vender productos terminados en los EE.UU. y necesita ayuda para determinar las opciones adecuadas de comercialización y distribución en EE. UU.
Las posibles opciones de estructuración transfronteriza incluyen:
- Ventas directas a clientes de EE.UU. desde el país de origen extranjero.
- Uso de un distribuidor externo de EE. UU.
- Uso de una filial que brinde servicios de ventas y mercadotecnia.
- Uso de una filial que compra productos de una matriz extranjera y los vende a clientes estadounidenses.
- Cuando la empresa extranjera no se encuentra en una jurisdicción con convenio de doble tributación con EE. UU., utilizar una empresa operativa intermediaria en una jurisdicción con convenio con el fin de aprovechar las disposiciones favorables del convenio fiscal, relacionadas con la creación de una presencia imponible en EE.UU. y la retención de impuestos reducida sobre los pagos de la filial estadounidense.
Las consideraciones fiscales relevantes incluyen:
- Para la opción que implica el uso de un distribuidor externo, asegurarse que la entidad estadounidense no sea tratada como un agente dependiente en EE.UU. de la empresa extranjera, ya que ello podría crear una presencia imponible en EE.UU. para la empresa extranjera.
- Evaluación de las tasas fiscales corporativas relativas en el país extranjero y los EE.UU.
- Tasas de retención estadounidenses sobre dividendos, intereses y regalías pagadas a la matriz extranjera por la filial estadounidense. Cuando existe un convenio de doble tributación entre los EE. UU. y el país extranjero, la empresa extranjera puede beneficiarse de tasas de retención estadounidenses reducidas en comparación con cuando no existe un convenio fiscal. Además, un convenio fiscal reduce el riesgo de que la matriz extranjera cree una presencia imponible en los EE.UU. al llevar a cabo actividades de soporte de ventas en EE.UU.
- Tipo de entidad extranjera y elección de entidad estadounidense (por ejemplo, C Corp de EE. UU. o LLC de EE. UU.). Prager Metis ayudó al cliente a identificar la opción alineada con los objetivos operativos de la empresa que al mismo tiempo garantizaba la máxima eficiencia fiscal.
Resultado y Beneficio
Prager Metis ayudó al cliente a evaluar las opciones más apropiadas dada la naturaleza de los productos, las necesidades de los clientes en EE.UU. y las disposiciones fiscales aplicables en los EE.UU., así como la relación con el país extranjero, incluida la disponibilidad de un convenio sobre el impuesto sobre la renta. Para las opciones que utilizan un distribuidor externo, una consideración relevante fue asegurarse que la entidad estadounidense no fuera tratada como un agente dependiente de la empresa extranjera, ya que ello podría crear crear una presencia imponible en EE.UU. para la empresa extranjera.
