Conceptos básicos del esquema
- ¿Cuál es el objetivo del régimen?
El objetivo del esquema es ayudar a los empleadores que han sufrido un golpe financiero en sus negocios como resultado de Covid-19 y no pueden pagar los salarios de los empleados.
- ¿Cómo ayudará el esquema?
Para permitir que el empleador continúe pagando el salario de un empleado, el Gobierno le pagará al empleador una subvención del 80% del salario de un empleado hasta un tope de £2,500 por mes.
El subsidio también cubrirá el seguro nacional de los empleadores (NIC) sobre el 80% y los aportes mínimos de pensión del empleador de inscripción automática sobre ese salario. A modo de ilustración, esto da un tope máximo de £ 2,500 más £ 245 de NIC de los empleadores y £ 59 de contribución de pensión autoinscrita. Esto da una subvención total de £ 2,084 para un empleado individual.
- ¿Qué no cubre la subvención?
No cubre honorarios, comisiones y bonos.
- ¿A qué trabajadores se aplica el régimen?
Se aplica a un empleado que ha sido "desempleado". Un empleado con licencia es aquel que ha sido enviado a casa por el empleador y que no puede hacer ningún trabajo para el empleador durante el período de licencia.
- ¿Cuándo comenzó el esquema y cuánto durará?
El esquema comenzó el 1 de marzo de 2020 y, por lo tanto, es retroactivo. Está previsto que dure al menos tres meses. Existe la posibilidad de ampliar el régimen en caso de ser necesario.
Criterios del empleador
- ¿Qué empleadores calificarán para la subvención del 80%?
Los empleadores que son una organización del Reino Unido calificarán. Una organización del Reino Unido incluye cualquier empleador con sede en el Reino Unido para incluir empresas, organizaciones benéficas y sin fines de lucro. Si no es una organización con sede en el Reino Unido, no es elegible para el plan.
- ¿Algún otro criterio?
Tenga en cuenta que, aunque el Plan de retención de empleo se retrocedió para comenzar a partir del 1 de marzo, la empresa empleadora solo será elegible para reclamar la subvención una vez que hayan acordado la licencia con su personal y que el personal suspendido haya dejado de trabajar para el empleador.
Además, el empleador debe haber tenido un esquema PAYE que comenzó antes del 28 de febrero y debe tener una cuenta bancaria en el Reino Unido.
Administración del régimen y temas de nómina
- ¿Quién administrará el esquema?
El esquema será administrado por HMRC.
- ¿Cómo solicito la subvención?
Los empleadores podrán presentar una solicitud a través de un nuevo portal en línea de HMRC.
- ¿Cuándo puedo solicitar la subvención?
El portal en línea no está disponible y actualmente se está construyendo. Se espera que esté disponible a finales de abril.
- ¿Habrá algún cambio en la forma en que manejo la nómina?
Hasta donde sabemos, la nómina debe continuar procesándose de la manera habitual y los salarios revisados pagarse al personal.
- Ya tengo dificultades financieras y no puedo permitirme pagar ningún salario. ¿Cuáles son mis opciones?
Debería considerar solicitar un préstamo bajo el Esquema de Préstamo por Interrupción de Negocios de Coronavirus para apoyar al personal y otros costos mientras tanto.
- Una vez que el portal en línea esté disponible, ¿qué información debo proporcionar a HMRC?
Para reclamar necesitarás:
- Su número de referencia de ePAYE
- El número de empleados despedidos
- El período de reclamación (fecha de inicio y finalización)
- Importe reclamado (por la duración mínima de la licencia de 3 semanas)
- Su cuenta bancaria y código de clasificación
- Tu nombre de contacto
- Su número de teléfono
- Tendrá que calcular la cantidad que está reclamando. HMRC conservará el derecho de auditar retrospectivamente todos los aspectos de su reclamo.
¿Qué sucede después de haber hecho el reclamo?
Una vez que HMRC haya recibido su reclamo y usted sea elegible para la subvención, lo pagarán a través de un pago BACS a una cuenta bancaria del Reino Unido.
Debe presentar su reclamo de acuerdo con los montos reales de la nómina en el momento en que ejecuta su nómina o antes de una nómina inminente.
Debe pagar al empleado toda la subvención que recibe por su salario bruto, no se pueden cobrar honorarios del dinero que se otorga. Puede optar por complementar el salario del empleado, pero no es obligatorio.
Aspectos de los empleados
- ¿Para qué empleados puedo solicitar la subvención?
Los empleados cesantes deben haber estado en su nómina de PAYE el 28 de febrero de 2020, y pueden tener cualquier tipo de contrato, incluidos:
- Empleados de tiempo completo
- Empleados a tiempo parcial
- Empleados con contrato de agencia
- Empleados con contratos flexibles o de cero horas
El régimen también cubre a los empleados que fueron despedidos desde el 28 de febrero de 2020, si su empleador los vuelve a contratar.
- ¿Se aplica el régimen a los empleados que he contratado después del 28 de febrero de 2020?
No, los empleados contratados después del 28 de febrero de 2020 no pueden ser suspendidos ni reclamados de acuerdo con este esquema.
- ¿Puede el empleado despedido realizar cualquier trabajo para su empleador?
No. Durante el período en que el trabajador se encuentre en situación de cesantía, no deberá realizar ningún tipo de trabajo para el empleador.
- ¿Qué pasa si mi empleado está en pago por enfermedad estatutario?
Los empleados con licencia por enfermedad o en autoaislamiento deben recibir el pago legal por enfermedad, pero pueden ser suspendidos después de esto.
Los empleados que se protegen de acuerdo con las pautas de salud pública pueden ser suspendidos.
- ¿Qué pasa si el empleado tiene más de un trabajo?
Si su empleado tiene más de un empleador, puede ser suspendido para cada trabajo. Cada trabajo es independiente y el tope se aplica a cada empleador individualmente.
- ¿Qué pasa con el trabajo voluntario o la formación?
Un empleado suspendido puede participar en trabajo voluntario o capacitación, siempre que no brinde servicios o genere ingresos para su organización o en su nombre.
Sin embargo, si se requiere que los trabajadores, por ejemplo, completen cursos de capacitación en línea mientras están en licencia, entonces se les debe pagar al menos el NLW/NMW por el tiempo dedicado a la capacitación, incluso si esto es más del 80 % de su salario que se pagará. ser subvencionado.
- Tengo empleados que trabajan en horas reducidas o con salarios reducidos. ¿Se aplicará el régimen a estos empleados?
Si un empleado está trabajando, pero en horas reducidas, o por salario reducido, no será elegible para este esquema y deberá continuar pagando al empleado a través de su nómina y pagar su salario sujeto a los términos del contrato de trabajo que acordó. .
- Nuestro empleado está en Licencia de Maternidad, pago de adopción contractual, pago de paternidad o pago de paternidad compartida.
Las personas que tienen o planean tomar la Licencia por Maternidad deben tomarse al menos 2 semanas libres (4 semanas si trabajan en una fábrica o taller) inmediatamente después del nacimiento de su bebé. Este es un requisito de salud y seguridad. En la práctica, la mayoría de las mujeres comienzan su Licencia por Maternidad antes de dar a luz.
Si su empleada es elegible para el pago legal por maternidad (SMP) o el subsidio de maternidad, se aplican las reglas normales y tiene derecho a reclamar hasta 39 semanas de pago o subsidio legal.
Los empleados que califican para SMP seguirán siendo elegibles para el 90 % de sus ganancias semanales promedio en las primeras 6 semanas, seguido de 33 semanas de pago pagadas al 90 % de sus ganancias semanales promedio o la tarifa fija legal (la que sea más baja). La tarifa plana legal es actualmente de £148.68 por semana, aumentando a £151.20 por semana a partir de abril de 2020.
Si ofrece un pago contractual mejorado (relacionado con los ingresos) a las mujeres en licencia de maternidad, esto se incluye como costos salariales que puede reclamar a través del plan.
Los mismos principios se aplican cuando su empleado califica para la adopción contractual, la paternidad o la paga parental compartida.
Cálculo de la subvención
- ¿Cuál es la cantidad disponible?
Recibirá una subvención de HMRC para cubrir el 80 % del salario regular de un empleado o £ 2,500 por mes, lo que sea menor, más las contribuciones asociadas al seguro nacional del empleador y las contribuciones mínimas de pensión del empleador de inscripción automática sobre ese salario subsidiado. No se deben incluir honorarios, comisiones y bonificaciones.
Como mínimo, los empleadores deben pagar a sus empleados el 80% de su salario regular o £2,500 por mes, lo que sea menor. Un empleador también puede optar por aumentar el salario de un empleado más allá de esto, pero no está obligado a hacerlo en virtud de este plan.
- ¿Cuál es la cifra salarial que se utilizará en el cálculo?
Para los empleados asalariados de tiempo completo y tiempo parcial, se debe usar el salario real del empleado antes de impuestos, al 28 de febrero, para calcular el 80%. No se deben incluir honorarios, comisiones y bonificaciones.
- ¿Qué pasa con los empleados cuyo salario varía?
Si el empleado ha estado empleado (o contratado por una empresa de empleo) durante doce meses completos antes de la reclamación, puede reclamar por el mayor de los siguientes:
- la ganancia del mismo mes del año anterior
- ganancias mensuales promedio del año fiscal 2019-20
Si el empleado ha estado empleado por menos de un año, puede reclamar un promedio de sus ingresos mensuales desde que comenzó a trabajar.
Si el empleado recién comenzó en febrero de 2020, use un prorrateo de sus ganancias hasta el momento para reclamar.
Una vez que haya calculado cuánto puede reclamar del salario de un empleado, debe calcular el monto de las contribuciones del seguro nacional del empleador y las contribuciones mínimas de pensión del empleador de inscripción automática que tiene derecho a reclamar.
- ¿Puedo recargar el salario del empleado por encima del 80%?
Corresponde al empleador decidir si aumenta o no el salario. Si el empleador decide aumentar el salario, puede hacerlo por cualquier monto hasta el salario normal que el empleado estaba recibiendo antes del período de licencia. Por ejemplo, si el salario del empleado antes del período de licencia era de 2,000 libras esterlinas, entonces, según la subvención del 80 %, el salario revisado del empleado es de 1,600 libras esterlinas. Con respecto a la diferencia de £ 400, el empleador puede optar por pagar todo, parte o nada.
- Estoy despidiendo a un empleado a la mitad del mes de pago. ¿Necesito calcular la subvención de forma prorrateada?
No ha habido orientación de HMRC sobre este punto, pero esperamos que la subvención se prorratee en consecuencia.
- ¿Cuál es la posición del impuesto sobre la renta y del seguro nacional del empleador sobre el empleado suspendido?
Los salarios de los empleados suspendidos estarán sujetos al Impuesto sobre la Renta y al Seguro Nacional como de costumbre. Los empleados también pagarán contribuciones de inscripción automática sobre los ingresos calificados, a menos que hayan optado por no participar o dejar de ahorrar en un plan de pensiones del lugar de trabajo.
Los empleadores estarán obligados a pagar las contribuciones del seguro nacional del empleador sobre los salarios pagados, así como las contribuciones de inscripción automática sobre los ingresos calificados, a menos que un empleado haya optado por no participar o haya dejado de ahorrar en un plan de pensiones del lugar de trabajo.
Consideraciones sobre derecho laboral/contrato de trabajo
Lo siguiente representa nuestra comprensión de los diversos problemas, pero debe consultar a su abogado laboral o consultor de recursos humanos para obtener asesoramiento y confirmación de lo siguiente.
- ¿Necesito obtener el consentimiento del empleado para que sea suspendido?
Sí. El empleador no puede simplemente suspender al empleado a menos que se le permita contractualmente hacerlo. Sin embargo, es raro tener una cláusula contractual que permita al empleador suspender a un empleado.
- ¿Será necesario modificar el contrato de trabajo del empleado?
Sí. Debido a que el acuerdo de licencia implicará en la mayoría de los casos una reducción en el salario de los empleados, hacerlo será un incumplimiento de su contrato de trabajo actual. Por lo tanto, será necesario redactar un nuevo contrato de trabajo revisado que refleje el nuevo salario reducido con el acuerdo del empleado cesado.
Junta directiva
- ¿Se puede suspender a un director?
En teoría sí, pero existen dificultades prácticas, especialmente en el caso de que haya un solo director. Una condición para ser cesante es que el director no debe realizar ningún trabajo para la empresa durante el período de cesantía. Es probable que esto sea difícil de lograr ya que el director, durante el período de licencia, probablemente estará elaborando estrategias para que la empresa vuelva a ponerse de pie una vez que se considere que la crisis de Covid-19 ha terminado. Entonces podría ser poco práctico suspender al director.
- Pero, ¿soy el único director y el único empleado de la empresa sin ningún intercambio en el futuro previsible? ¿Puedo darme de baja en esta situación?
Si el comercio se ha detenido por completo, entonces probablemente sería más práctico para el director darse de baja. Es posible que se deba considerar la posibilidad de informar a los clientes, proveedores, etc. que el comercio de la empresa se ha suspendido durante el período de licencia. Esto puede no ser comercialmente deseable teniendo en cuenta las ramificaciones a largo plazo para el negocio, pero puede proporcionar evidencia para respaldar que el comercio ha cesado y el director ha dejado de trabajar en caso de que HMRC investigue cualquier reclamo.
- Si hay dificultades prácticas para darme una excedencia donde soy director, ¿sería recomendable resignarme como director?
Cuando usted es el único director, esta no es una opción, ya que es un requisito de la Ley de Sociedades que cada empresa tenga al menos un director. Cuando haya más de un director, esto se puede considerar, pero puede no ser necesario, siempre que el director que recibe la licencia no realice ningún trabajo para la empresa durante el período de licencia.
Además, renunciar como director puede tener consecuencias no deseadas cuando el director no tiene un contrato de trabajo con la empresa. En este caso, renunciar como director puede significar que la persona no es un empleado y, por lo tanto, no calificará para el plan.
- ISi el director está suspendido, ¿qué pasa con sus deberes estatutarios según la ley de sociedades? ¿Se pueden realizar estas funciones durante el período de licencia?
Durante el período de licencia, el director puede llevar a cabo sus deberes estatutarios para mantener la empresa en funcionamiento y en cumplimiento con la ley de sociedades.
Misceláneo
- ¿Cuál es el tratamiento fiscal de la subvención?
Los pagos recibidos por una empresa bajo el esquema se realizan para compensar estos costos de ingresos deducibles. Por tanto, deben ser incluidos como ingresos en el cálculo de la base imponible de la empresa a efectos del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre Sociedades, de acuerdo con los principios habituales.
Las empresas pueden deducir los costos de empleo como de costumbre al calcular las ganancias imponibles a efectos del Impuesto sobre la Renta y el Impuesto sobre Sociedades.
