Además de proteger a su familia de las dificultades financieras, el seguro de vida también puede ser una herramienta de planificación patrimonial para transferir grandes sumas de dinero a sus seres queridos libres de impuestos patrimoniales y con un costo mínimo o nulo del impuesto sobre donaciones. Esto se puede hacer usando un fideicomiso de seguro de vida. Los fideicomisos de seguros de vida incorporados a la planificación patrimonial pueden tener un uso significativo actual y futuro en una amplia variedad de circunstancias individuales.
Los ingresos del seguro de vida están sujetos al impuesto sobre el patrimonio si el asegurado era dueño de la póliza al momento de la muerte o si la transfirió dentro de los tres años posteriores a la muerte. Incluso si la póliza se transfirió a otro, se considera que un asegurado sigue siendo propietario de la póliza si, por ejemplo, el asegurado posee alguno de los siguientes: el derecho a cambiar el beneficiario, el derecho a pedir prestado contra la póliza, el derecho a renunciar la póliza por su valor en efectivo, o el derecho a pignorar la póliza para un préstamo. En otras palabras, todos estos “incidentes de propiedad” en la póliza deben transferirse más de tres años antes de la muerte para que el producto no se incluya en el patrimonio del asegurado.
Si se superan estos obstáculos, se pueden lograr ahorros sustanciales en el impuesto al patrimonio mediante la transferencia de una póliza de seguro de vida. Pero si le da una póliza a su cónyuge que fallece antes que usted, el valor de la póliza se gravará en el patrimonio de su cónyuge. Probablemente tampoco quiera dar la póliza a sus hijos, a menos que sean maduros y financieramente seguros por derecho propio.
Es por estas razones que los fideicomisos de seguros de vida se han convertido en dispositivos tan populares. Si una póliza de seguro de vida y todos los derechos de la póliza se transfieren a un fideicomiso irrevocable, y el ex propietario sobrevive durante los próximos tres años, los ingresos de la póliza pueden escapar del impuesto sobre el patrimonio en el patrimonio del cónyuge sobreviviente y del asegurado. Un fideicomiso también ofrece opciones de liquidación flexibles. Puede hacer que los fondos sean administrados profesionalmente, protegiendo a los beneficiarios de la inexperiencia financiera. El fideicomisario puede tener discreción para pagar ingresos en cantidades variables a los beneficiarios según sus necesidades y su situación fiscal.
Si desea establecer un fideicomiso de seguro de vida, también debe decidir si debe ser financiado o no financiado. Si se va a financiar el fideicomiso, tendrá que transferirle efectivo u otros bienes para pagar las primas de la póliza. Si no tiene fondos, usted o alguien más tendrá que hacer contribuciones periódicas para que se puedan pagar las primas. Al igual que con cualquier fideicomiso, hay consecuencias del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre donaciones que deben planificarse.
Las oportunidades de ahorro de impuestos de los fideicomisos de seguros de vida son tan sustanciales que algunos legisladores han pedido su eliminación. Sin embargo, los fideicomisos de seguros han sobrevivido a la ronda actual de equilibrio presupuestario y reducción del déficit, y si hay cambios futuros en esta área, con toda probabilidad, no se aplicarían retroactivamente.
