Resumen.
Comprender las dos reglas de abastecimiento de impuestos sobre las ventas es fundamental para la gestión eficaz del sistema de cumplimiento de impuestos sobre las ventas de su empresa.
Visión de conjunto.
La "fuente de impuestos sobre las ventas" es la determinación de qué tasa impositiva se aplica a una compra y a qué autoridad fiscal se debe el impuesto. Hay dos tipos de reglas de abastecimiento de impuestos sobre las ventas que implementan los estados: basadas en el destino y en el origen.
Sistema de abastecimiento basado en el destino
La mayoría de los estados adaptan las reglas de abastecimiento basadas en el destino que consideran que la fuente de la transacción es el destino en el que se utilizará el producto. En la mayoría de los casos, el producto se utiliza donde se entrega o se envía. Las transacciones interestatales se gravan en las jurisdicciones donde la propiedad o los servicios se entregan al comprador, usuario o consumidor. Los vendedores no tienen que cobrar impuestos sobre las ventas cuando la propiedad sujeta a impuestos se recibirá fuera del estado, a menos que tengan un nexo con ese estado.
El sistema de abastecimiento basado en el destino puede ser muy difícil de administrar en los estados con varias tarifas locales: los minoristas deben estar actualizados con las tarifas locales en constante cambio.
Sistema de abastecimiento basado en el origen
En los estados basados en el origen, la tasa del impuesto sobre las ventas se determina según la ubicación comercial del vendedor. Un ejemplo de estado basado en el origen es Ohio (otros incluyen Arizona, Mississippi, Nuevo México y Tennessee). Las ventas minoristas intraestatales de bienes personales tangibles o bienes digitales en Ohio están sujetas a impuestos en función de la ubicación en la que el proveedor recibe un pedido de venta (suponiendo que el proveedor recibe el pedido y el cliente recibe los productos en Ohio). Las transacciones interestatales se gravan con base en las reglas de abastecimiento de destino discutidas anteriormente.
California también se considera generalmente como un estado basado en el origen. El impuesto sobre las ventas generalmente se paga en el lugar de la compraventa, que se define como el lugar donde se encuentra físicamente la propiedad cuando se lleva a cabo el acto que constituye la compraventa. Si un minorista tiene más de un lugar de negocios en California, la tasa impositiva se determina según el lugar donde se lleven a cabo las negociaciones principales. Además, esas reglas se aplican a la asignación de impuestos sobre las ventas del condado y la ciudad. Sin embargo, los impuestos de distrito siguen reglas de tributación basadas en el destino.
Toma de Prager.
Las reglas de abastecimiento de impuestos sobre las ventas comúnmente se pasan por alto. Al configurar su proceso de cumplimiento de impuestos sobre las ventas, asegúrese de identificar las reglas de abastecimiento adecuadas. Si comete un error, podría resultar en una evaluación de auditoría significativa. Para obtener más información, comuníquese con Chris Vignone o Ilona Sasiela.
