En este número cubrimos cinco temas;
- Promedio de impuestos para artistas/compositores
- Acuerdos de retención central en EE. UU.
- Unidad de Artistas Extranjeros y Declaraciones de Impuestos
- IVA en los servicios de Carnet
- Suministros digitales al Reino Unido e IVA
Promedio de impuestos y fichajes de nuevos artistas/compositores
Esta es una legislación útil para los artistas cuyas ganancias fluctúan de tal manera que son altas en un año pero bajas en un año siguiente, anterior o posterior. Según las reglas de promediación, las ganancias se promedian entre los dos años, lo que reduce el monto total del impuesto adeudado. Hemos visto que esto se usa para nuevos artistas donde hay un gran avance en el primer año y nada en el año siguiente. El problema de usar el promedio de esta manera es que promedia los ingresos en el primer año de negociación, lo cual no está permitido. Antes de firmar un contrato de publicación/grabación con un artista, valdría la pena que sus asesores consideraran en qué fecha comenzaron a cotizar para asegurarse de que todos los registros apropiados estén en su lugar en caso de que luego sea necesario adoptar un promedio de impuestos.
Acuerdos de Retención Central EE.UU.
El IRS nos notificó informalmente que en el futuro buscarán informes semanales o regulares de las giras en los EE. UU. de artistas no residentes en los EE. UU. Esto supone una carga adicional para las giras por los EE. UU. Nuestra preocupación es si el incumplimiento dará como resultado el retiro de la CWA y/o la negativa a considerar las solicitudes en años futuros.
FEU y Declaraciones de Impuestos
La Unidad de Artistas Extranjeros (FEU) hace cumplir la legislación fiscal tal como se aplica en el Reino Unido a los artistas, deportistas y artistas visitantes. En nuestra opinión, la FEU no ha operado de manera consistente con la ley al tomar decisiones sobre el monto del impuesto reducido aplicable. No existe el derecho de apelación contra una decisión de la FEU, excepto a través de la revisión judicial, que puede ser costosa. Sin embargo, cuando la FEU aplica una decisión que resulta en una retención de impuestos excesiva, es posible presentar una declaración de impuestos y recuperar los impuestos adeudados al artista. Hemos presentado varias declaraciones que han tenido éxito en la recuperación de impuestos adeudados a artistas no residentes.
IVA en Servicio de Carnet
Una empresa cobró el IVA a un cliente con sede en los EE. UU. por asistencia en la adquisición de un carnet con respecto a un viaje del Reino Unido a los EE. UU. La empresa cobró el IVA al cliente de EE. UU. sobre la base de que 'cobró el IVA a todas las empresas, independientemente de dónde se encuentren, ya que los cuadernos se consideran un servicio'.
La empresa brindaba asesoramiento sobre cómo adquirir un carné, pero no lo emitían ellos mismos. No hay IVA en la prestación de estos servicios a una persona que no pertenece al Reino Unido (ver S7 VATA 1994).
Este no es el único caso con el que nos hemos encontrado en el que se ha aplicado el IVA de forma errónea. En un caso, un abogado estaba cobrando el IVA a una persona que pertenecía a un país no perteneciente a la UE; afortunadamente, el IVA se pudo deshacer sin ningún daño.
Revisión: las nuevas reglas del lugar de suministro relacionadas con los servicios digitales de empresa a consumidor ("B2C") en la UE han entrado en vigor.
A partir del 1 de enero de 2015, las reglas del lugar de suministro para los servicios B2C han cambiado desde donde está establecido el proveedor hasta donde vive el cliente. Esto significa que, a partir de esa fecha, el proveedor deberá registrarse, cobrar y contabilizar el IVA en el Estado miembro donde vive su cliente.
Existe una definición detallada de lo que constituye el suministro de un servicio digital, pero en términos generales esto incluye el suministro de la mayoría de los tipos de servicios de radiodifusión, telecomunicaciones y electrónicos, como la descarga de aplicaciones, imágenes, texto u otra información, incluido el suministro de películas musicales y juegos. Cabe señalar que las licencias de derechos de autor y la venta de hardware no se incluyen en las normas de suministro de servicios digitales.
Para aliviar la carga administrativa, se introdujo un nuevo esquema voluntario "Mini One Stop Shop (MOSS)" en cada estado miembro de la UE. El esquema MOSS permitirá a los proveedores contabilizar el IVA en todos los suministros relevantes en la UE a través de una sola declaración de IVA.
Para más información comuníquese con:
Chris casco - Socio, Nueva York
María López – Supervisor de Impuestos, Nueva York
hal peterson – Socio, Nueva York
simon inviernos – Socio, Londres
