India ha recortado recientemente sus tasas de impuestos corporativos en un intento por revivir su economía estancada.
La medida ha sido ampliamente vista como positiva y muy necesaria y ve las tasas recortadas de la siguiente manera:
- Las empresas que no busquen exenciones verán reducida su tasa impositiva del 30% al 22% antes del recargo y la tasa. Esto sería efectivamente 25.17% después de recargo y cesación.
- Las empresas tienen la opción de no tomar exenciones y hacer que su tasa impositiva efectiva baje del 35% al 25%. incluye tasa y recargo con un beneficio adicional de no MAT (Impuesto Mínimo Alterno).
- Algunas empresas que califican para la fabricación de vehículos verán reducida su tasa impositiva del 25 % al 15 %. Tenga en cuenta que esto solo está disponible para las empresas de fabricación registradas a partir del 1 dest octubre de 2019 e inicio de operaciones antes del 31 de marzo de 2023. Esto se traducirá en una tasa efectiva del 17.16 % después de recargos y cesaciones, lo que representa una de las tasas impositivas corporativas más bajas de Asia.
Dado que las nuevas normas prevén un régimen fiscal opcional, el efecto de los cambios daría lugar de hecho a dos conjuntos de normas del impuesto de sociedades que crearán una red de complejidad. Las empresas que buscan hacer negocios en la India deben analizar estas opciones con sus asesores fiscales.
Sin embargo, estos recortes de impuestos son un gran paso en la dirección correcta para transformar el eslogan "Fabricar en la India" en una realidad y pueden presentar oportunidades para las empresas del Reino Unido que buscan expandirse al mercado indio.
Para una sociedad de cartera del Reino Unido con participación en una empresa comercial india, algunos de los beneficios fiscales son los siguientes.
- Cuando la empresa del Reino Unido posee al menos el 10 % de las acciones ordinarias de la empresa india y se cumplen algunas otras condiciones, la venta de las acciones está exenta del impuesto de sociedades del Reino Unido.
- Un dividendo pagado por la empresa india a la empresa del Reino Unido está potencialmente exento del impuesto de sociedades del Reino Unido.
- No se aplicará retención de impuestos sobre los dividendos pagados por la empresa del Reino Unido a sus accionistas.
Además, en general, el Reino Unido tiene una extensa red de Tratados de Doble Imposición para reducir la retención de impuestos sobre dividendos de subsidiarias ubicadas en otras jurisdicciones.
Por otras razones fiscales, una empresa subsidiaria en la India puede no ser adecuada y una sucursal puede ser la opción preferida, especialmente cuando inicialmente se espera que la operación genere pérdidas. La pérdida aquí puede ser compensada por la empresa del Reino Unido con sus ganancias a efectos del impuesto de sociedades del Reino Unido. Si bien esto puede ser eficiente a efectos fiscales, debe recordarse que una sucursal no es una entidad legal separada y esto expone a la empresa del Reino Unido a riesgos comerciales y legales, ya que es responsable de las obligaciones de la sucursal.
Los detalles y condiciones relacionados con las nuevas tasas de impuestos corporativos en la India, así como aquellos en relación con una sociedad de cartera del Reino Unido, deben analizarse con un asesor fiscal adecuado.
