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Esquemas de préstamo de coronavirus

En 2020, el gobierno introdujo una serie de esquemas de préstamos por coronavirus garantizados por el gobierno. En diciembre de 2020, el Canciller extendió, hasta finales de marzo de 2021, el acceso al Régimen de Préstamos de Rebote, al Régimen de Préstamos por Interrupción de Negocios por Coronavirus y al Régimen de Préstamos por Interrupción de Negocios Grandes por Coronavirus.

El presupuesto 2021 anunció un nuevo esquema de préstamos que se introducirá para reemplazar los que están llegando a su fin.

A partir del 6 de abril de 2021, el Programa de Préstamos de Recuperación proporcionará a los prestamistas una garantía del 80% sobre préstamos elegibles entre £25,000 y £10 millones para darles confianza para continuar brindando financiamiento a las empresas del Reino Unido. El esquema estará abierto a todas las empresas, incluidas aquellas que ya han recibido apoyo en virtud de los esquemas de préstamos garantizados COVID-19 existentes.

Reiniciar subvenciones

Además, se otorgarán subvenciones de reinicio en Inglaterra de hasta £6,000 por local para negocios minoristas no esenciales y hasta £18,000 por local para negocios de hostelería, alojamiento, ocio, cuidado personal y gimnasios. Esto proporcionará la certeza de efectivo necesaria para planificar con anticipación y relanzar el comercio de manera segura en los próximos meses.

Plan de apoyo a los ingresos del trabajo por cuenta propia (SEISS)

El presupuesto 2021 ha confirmado los detalles de una cuarta subvención. Esto será el 80% de las ganancias comerciales promedio de tres meses que se reclamarán a partir de fines de abril de 2021. El pago se realizará en una sola cuota con un tope de £ 7,500 en total y cubrirá el período de febrero a abril de 2021. El esquema se ha extendido a aquellos que hayan presentado una declaración de impuestos de autoliquidación 2019/20 antes del 3 de marzo de 2021. Esto significa que los nuevos trabajadores por cuenta propia a partir de abril de 2019 ahora califican sujetos al cumplimiento de las demás condiciones.

Se anunció una quinta y última subvención y se puede reclamar a partir de finales de julio de 2021 para cubrir el período de mayo a septiembre de 2021. Esta subvención se determinará mediante una prueba de facturación. Cuando el volumen de negocios de los trabajadores por cuenta propia haya caído un 30 %, la subvención valdrá el 80 % de los beneficios comerciales medios de tres meses con un tope de 7,500 libras esterlinas. Las personas cuyo volumen de negocios haya caído menos del 30 % recibirán una subvención del 30 %, con un tope de 2,850 libras esterlinas.

Las tasas de negocio

Las tarifas comerciales se han transferido a Escocia, Irlanda del Norte y Gales. Las cuatro naciones han introducido un alivio del 100% en las tarifas comerciales, principalmente dirigido a negocios minoristas, de ocio y hotelería. Dichas empresas no han tenido que pagar tasas comerciales desde el 1 de abril de 2020 hasta el 31 de marzo de 2021.

En una declaración de actualización del presupuesto escocés del 16 de febrero, el gobierno escocés propuso una extensión del alivio para los sectores minorista, hotelero, de ocio y de aviación hasta el 31 de marzo de 2022.

El Canciller ha anunciado ahora una continuación del 100 % de reducción de tarifas comerciales para propiedades minoristas, hoteleras y de ocio elegibles en Inglaterra hasta el 30 de junio de 2021. A esto le seguirá un 66 % de reducción de tarifas comerciales para el período del 1 de julio de 2021 al 31 de marzo de 2022. con un límite de 2 millones de libras esterlinas por negocio para propiedades que debían cerrarse el 5 de enero de 2021, o 105,000 XNUMX libras esterlinas por negocio para otras propiedades elegibles. Los viveros también calificarán para el alivio de la misma manera que otras propiedades elegibles.

Tras el anuncio del Canciller, el Ministro de Finanzas de Gales ha ampliado la suspensión de tipos para los sectores minorista, de ocio y hostelería en Gales durante 12 meses más.

Revisión de tarifas

El gobierno anunció en el Presupuesto 2020 que llevaría a cabo una revisión fundamental del sistema de tarifas comerciales en Inglaterra. Los objetivos del gobierno para la revisión son reducir la carga general sobre las empresas, mejorar el actual sistema de tarifas comerciales y considerar cambios más fundamentales a mediano y largo plazo.

El gobierno ha anunciado recientemente que el informe final se publicará en otoño de 2021 con un informe provisional publicado el 23 de marzo.

Tasa de IVA reducida para el sector de la hostelería

En julio de 2020, el gobierno introdujo una tasa de IVA reducida temporal del 5% para ciertos suministros de hospitalidad, hoteles y alojamiento de vacaciones y entradas a ciertas atracciones. En septiembre de 2020, el Canciller extendió la tarifa reducida hasta el 31 de marzo de 2021. El gobierno ahora ha anunciado una extensión de la tarifa reducida hasta el 30 de septiembre de 2021. Para ayudar a las empresas a gestionar la transición de regreso a la tarifa estándar del 20 %, se aplicará una tarifa del 12.5 %. durante los siguientes seis meses hasta el 31 de marzo de 2022.

Tasas del impuesto de sociedades

La tasa principal del impuesto de sociedades es actualmente del 19% y permanecerá en esa tasa hasta el 1 de abril de 2023, cuando la tasa aumentará al 25% para las empresas con ganancias superiores a £250,000. La tasa del 19% se convertirá en una pequeña tasa de beneficios a pagar por las empresas con beneficios de 50,000 libras esterlinas o menos. Las empresas con beneficios entre 50,000 y 250,000 libras esterlinas pagarán impuestos al tipo principal reducido por una desgravación marginal, lo que supone un aumento gradual del tipo impositivo efectivo de las sociedades.

La tasa principal del impuesto de sociedades ha sido del 19 % desde el 1 de abril de 2017. La tasa para el ejercicio fiscal que comenzó el 1 de abril de 2020 debía caer al 17 %, pero el Canciller revocó esta decisión en el Presupuesto de 2020.

Pérdidas fiscales

Una extensión temporal del período durante el cual las empresas pueden recuperar las pérdidas comerciales para aliviar las ganancias de años anteriores para obtener un reembolso del impuesto pagado tendrá efecto para los períodos contables de la empresa que finalizan en el período del 1 de abril de 2020 al 31 de marzo de 2022 y para los años fiscales 2020/21 y 2021/22 para empresas no incorporadas.

La transferencia de pérdidas comerciales se extenderá desde el derecho actual de un año a un período de tres años, y las pérdidas se transferirán primero a los años posteriores.

Para las empresas, después de llevar al año anterior, un máximo de £ 2 millones de pérdidas no utilizadas estarán disponibles para llevar a los beneficios de la misma operación a los dos años anteriores. Este límite de £2 millones se aplica por separado a las pérdidas no utilizadas de cada período de 12 meses dentro de la duración de la extensión.

Para las personas físicas, se aplicará un límite de 2 millones de libras esterlinas por separado a la transferencia extendida de pérdidas realizadas en cada uno de los años fiscales 2020/21 y 2021/22.

El límite de £2 millones se aplica por separado a las pérdidas no utilizadas de cada año fiscal dentro de la duración de la extensión. Los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta no estarán sujetos a un límite a nivel de sociedad.

Super-deducción

Entre el 1 de abril de 2021 y el 31 de marzo de 2023, las empresas que inviertan en nuevas plantas y maquinaria calificadas se beneficiarán de nuevas asignaciones de capital para el primer año.

En virtud de esta medida, una empresa podrá reclamar:

• una súper deducción que proporciona asignaciones del 130% en la mayoría de las inversiones en plantas y maquinaria nuevas que normalmente califican para las asignaciones de amortización de la tasa principal del 18%
• una asignación del 50% para el primer año en la mayoría de las inversiones en plantas y maquinaria nuevas que normalmente califican para asignaciones de amortización de tasa especial del 6%.

Este alivio no está disponible para empresas no incorporadas.

Asignaciones de primer año para autos de negocios a partir de abril de 2021

Budget 2020 anunció la extensión del 100 % de las asignaciones del primer año para automóviles de cero emisiones, vehículos de mercancías de cero emisiones y equipos para estaciones de servicio de gas por cuatro años a partir de abril de 2021.

Los umbrales de emisión de CO2 también se modificarán a partir de abril de 2021. Estos determinan la tasa de desgravaciones de capital disponibles a través de las cuales se pueden amortizar los gastos de capital para automóviles comerciales. Los umbrales se reducirán de 50 g/km a 0 g/km a efectos de los derechos de emisión del primer año para vehículos con bajas emisiones de CO2 y de 110 g/km a 50 g/km a efectos de amortización de derechos de emisión (WDA) para vehículos comerciales.

La reducción de los umbrales supondrá que solo los vehículos comerciales adquiridos con emisiones de CO2 de 0 g/km podrán optar a las asignaciones del primer año. Los vehículos de emisiones ultrabajas que actualmente califican para las asignaciones del primer año si 50 g/km o menos ya no calificarán. Serán elegibles para WDA a la tasa principal (18%). Los coches con emisiones de CO2 superiores a 50g/km podrán optar a WDA a la tarifa especial (6%).

Puertos francos

En 2020, el gobierno consultó sobre propuestas para crear hasta diez puertos libres en todo el Reino Unido. El gobierno propone ahora una serie de medidas que abarcan las aduanas, las desgravaciones fiscales, la planificación, la financiación de la regeneración y la innovación para crear Freeports como centros nacionales para el comercio y la inversión mundiales en todo el Reino Unido.

Un puerto franco del Reino Unido será un área geográfica con un diámetro de hasta 45 km que está estrechamente vinculada a un puerto marítimo, aeropuerto o puerto ferroviario. East Midlands Airport, Felixstowe & Harwich, Humber, Liverpool City Region, Plymouth y South Devon, Solent, Teesside y Thames han tenido éxito en el proceso de licitación de Freeports para Inglaterra.

El gobierno está trabajando con administraciones delegadas para establecer Freeports en cada una de las naciones.

Beneficios aduaneros

Dentro de Freeport habrá un sitio de aduana principal y quizás subzonas personalizadas. Un recinto o subzona aduanera brinda beneficios aduaneros y arancelarios tales como:

• aplazamiento de derechos mientras las mercancías permanecen en el sitio
• inversión de derechos si los productos terminados que salen del puerto libre atraen una tarifa más baja que sus componentes
• sujeto a los acuerdos comerciales del Reino Unido, la exención de aranceles aduaneros sobre los bienes que se importan a un puerto franco, se procesan en productos terminados y
• posteriormente reexportado
• procedimientos de importación simplificados.

Beneficios fiscales

Los puertos francos también pueden tener uno o más sitios de impuestos dentro de los cuales se aplicarán las desgravaciones fiscales. El objetivo es para un solo sitio y se pueden permitir hasta tres sitios de impuestos, pero el área total del sitio (s) no debe exceder las 600 hectáreas. El sitio de impuestos probablemente se ubicará principalmente en terrenos subdesarrollados para generar nueva actividad productiva adicional en las ubicaciones de Freeport.

La intención es ofrecer:

• Desgravación del impuesto sobre la tierra del impuesto de timbre en la compra de tierras dentro de los sitios de impuestos de Freeport en Inglaterra donde esa propiedad se utilizará para la actividad comercial calificada
• una tasa del 10 % de asignación para estructuras y edificios en lugar de la tasa del 3 % que se aplica a las empresas que construyen o renuevan estructuras y edificios para uso no residencial
• desgravación fiscal mejorada para activos de maquinaria y plantas nuevas que califiquen por el costo total de la inversión que califique en el mismo período impositivo en el que se incurrió en el costo
• Reducción del 100 % de las tasas comerciales en determinados locales comerciales dentro de los sitios de impuestos de Freeport en Inglaterra.

En términos muy generales, las exenciones se aplicarán a los gastos desde varias fechas en 2021 hasta el 30 de septiembre de 2026.

Además, se propone una tasa del 0% de los NIC del empleador sobre los salarios de cualquier empleado elegible que trabaje en el sitio de impuestos de Freeport. El alivio está destinado a estar disponible por hasta 9 años a partir de abril de 2022.

Desgravación fiscal por investigación y desarrollo (I+D)

Se introducirá un tope en el monto del crédito fiscal por I+D que se puede pagar a una pequeña o mediana empresa (PYME) que registra pérdidas para los períodos contables que comiencen a partir del 1 de abril de 2021.

Antes de la introducción del tope, las PYME que registran pérdidas y que incurren en gastos admisibles en actividades de I+D pueden reclamar la devolución de la pérdida no compensada a cambio de un crédito fiscal pagadero de hasta el 14.5 %. Para los períodos contables que comiencen a partir del 1 de abril de 2021, los créditos fiscales pagaderos se limitan a 20,000 XNUMX libras esterlinas más tres veces los gastos relevantes de la empresa en trabajadores.

El gasto relevante en los trabajadores es el PAYE y los NIC de la empresa para el período y, lo que es más importante, este es el PAYE total y el pasivo del NIC de la empresa. Además, si la empresa es abastecida de trabajadores por una empresa vinculada, los gastos de los trabajadores correspondientes se amplían para incluir una proporción de dichos costes laborales.

Algunas empresas que crean o administran propiedad intelectual y gastan menos del 15 % con personas relacionadas en gastos calificados de I+D estarán exentas de este tope.