¿QUÉ ES EL METAVERSO?
Los programas metaverso se refiere a un mundo virtual altamente inmersivo donde las personas podrán reunirse para socializar, jugar, trabajar y comerciar con bienes y servicios virtuales (y no virtuales). Algunos lo llaman un universo paralelo, poblado por avatares y todas las formas de elementos digitales (en forma de NFT) que se encuentran en nuestro mundo diario. El facilitador clave del metaverso es la tecnología de cadena de bloques subyacente y los contratos inteligentes que impulsan el funcionamiento de las criptomonedas y las organizaciones autónomas descentralizadas (DAO). Algunos afirman que el metaverso será el próximo capítulo de Internet.
La variedad de espacios tridimensionales del metaverso incluirá estructuras residenciales y de oficinas, lugares de música y deportes, lugares de educación/aprendizaje y lugares sociales como bares y clubes sociales. Puede incluir infraestructura virtual que se encuentra en nuestro mundo real, como carreteras, puentes, túneles y todo tipo de infraestructura y vehículos de transporte público y privado.
Los participantes individuales del metaverso crearán o comprarán avatares y los equiparán con una variedad de ropa, zapatos y accesorios NFT. Comprarán casas y muebles virtuales, incluidos arte y música, para poder invitar a amigos a socializar y entretenerse. Lejos de sus hogares virtuales, pueden asistir a lugares de música en 3D, exposiciones de arte, conferencias, etc.
Para recreación y juegos, el metaverso ofrecerá una variedad de juegos en 3-D. También tendrá disponibles vehículos recreativos virtuales, incluidos automóviles, botes y motocicletas, sin mencionar bicicletas, esquís, patines, patinetas y todo tipo de equipos e indumentaria deportiva.
Para servicios profesionales, en lugar de viajar para ver a sus proveedores de servicios (banqueros, abogados, contadores, médicos, etc.), los clientes y posibles clientes pueden optar por conectarse con sus proveedores de servicios a través de oficinas en el metaverso.
Para las experiencias de viaje, las personas podrán tomar minivacaciones inmersivas en 3-D a lugares pintorescos de todo el mundo donde los avatares pueden pasear, comprar y participar en actividades como senderismo, natación, buceo y golf, etc.
Ya sea que se trate de terrenos, infraestructura, edificios, muebles, arte o ropa, juegos, entretenimiento, servicios o viajes virtuales, muchos de los activos y servicios disponibles para comprar en el metaverso estarán en forma de NFT que las personas crean, venden, compran. y arrendamiento. Y a medida que las personas profundicen su participación en el metaverso, realizarán más y más compras de activos virtuales NFT de proveedores de metaverso.
¿QUIÉNES SERÁN LOS PROVEEDORES DE SERVICIOS EN EL METAVERSO?
Un minorista como Nike puede establecer una tienda en Metaverse para vender zapatos y ropa deportiva. Otras empresas del mundo real pueden instalarse en el metaverso para vender coches, barcos, muebles, ropa, accesorios, etc. virtuales.
Los artistas y promotores musicales del mundo real pueden realizar espectáculos virtuales, fiestas privadas y otros eventos en el metaverso con el pago a través de criptomonedas y el boleto de entrada en forma de NFT que también puede proporcionar a los fanáticos mercancía física relacionada con un concierto. o mostrar.
De manera similar, una empresa hotelera del mundo real puede decidir establecer un resort virtual con todo tipo de recreación y juegos. Las empresas de entretenimiento pueden establecer bares en el universo donde las personas puedan reunirse y socializar en un ambiente relajante con un ambiente atractivo.
Y habrá una amplia gama de proveedores de servicios a los que les resultará atractivo hacer negocios en el metaverso, incluidas firmas de consultoría, firmas de asesoría financiera, firmas profesionales y organizaciones de juegos y entretenimiento. Estas empresas del mundo real establecerán una presencia vibrante y atractiva en el metaverso, tal vez un edificio de oficinas virtual con espacios vibrantes y acogedores, que incluyen vestíbulo, espacios de trabajo y salas de reuniones que mejoran la calidad de la experiencia laboral compartida y nuestra conexión con los clientes.
IMPUESTOS
¿Pueden las autoridades fiscales tener jurisdicción sobre las transacciones en The Metaverse?
Como se señaló anteriormente, el metaverso será efectivamente un mercado virtual y un foro social centralmente ubicado donde las personas y entidades de todo el mundo puedan reunirse para socializar, jugar, aprender, acceder al entretenimiento y comercializar bienes y servicios. Aunque las transacciones económicas del metaverso se llevarán a cabo en espacios virtuales entre personas virtuales, generarán ingresos en el mundo real en forma de criptomonedas.
Una cuestión fiscal clave es si las autoridades fiscales locales y nacionales de todo el mundo podrán ejercer su autoridad fiscal sobre las transacciones que ocurren en un escenario virtual que carece del tipo de fronteras provinciales, estatales y nacionales que proporcionan el marco para la administración fiscal del mundo real. ?
¿Quién tendrá responsabilidad fiscal sobre las transacciones de metaverso y cómo se gravarán?
Aunque las transacciones de ventas y servicios descritas al principio de este artículo ocurrirán en el metaverso, tales transacciones generarán ingresos del mundo real (en forma de criptomonedas) que en la mayoría de los casos están vinculados a personas y entidades del mundo real. Una vez que las autoridades fiscales puedan vincular las transacciones del metaverso realizadas por avatares y entidades virtuales con personas o entidades en el mundo real, el siguiente problema es quién debe pagar impuestos. ¿Debería ser la presencia virtual de Nike en el metaverso la que está sujeta a impuestos sobre la venta de productos virtuales o la sede real de Nike en Beaverton, Oregón? En el contexto del servicio, si la oficina virtual de Prager Metis en Metaverse es contratada por un cliente de asesoría virtual, ¿quién debe pagar impuestos? ¿Debería ser la oficina virtual de Prager Metis en Decentraland o la oficina real de Prager Metis en Nueva York?
El análisis de quién debe pagar impuestos se complica aún más por el hecho de que, en algunos casos, los usuarios del metaverso pueden realizar pagos fuera del metaverso por productos o servicios que se utilizarán en el metaverso. Alternativamente, pueden realizar pagos en el metaverso por productos y servicios que se entregan y utilizan en la vida real fuera del metaverso. Las variaciones son probablemente numerosas.
Hasta que las autoridades fiscales de todo el mundo desarrollen una presencia virtual, es probable que impongan obligaciones tributarias a la entidad legal o persona física del mundo real con una conexión cercana y significativa con la transacción del metaverso. Dicha entidad o persona puede ser el propietario legal o beneficiario del proveedor del metaverso o una persona o entidad que ejerza la autoridad de gestión sobre las transacciones realizadas por el proveedor del metaverso. Vale la pena señalar que los vendedores no serán los únicos sujetos a responsabilidad fiscal. En los EE. UU. y en varias otras jurisdicciones, la criptomoneda se considera una propiedad (en lugar de dinero) a efectos fiscales. Por lo tanto, cuando los compradores virtuales compran activos en el metaverso utilizando criptomonedas, el intercambio de criptomonedas por otra propiedad estará sujeto a impuestos e informes de EE. UU.
Los participantes del metaverso no deben engañarse creyendo que las autoridades fiscales no pueden rastrear las transacciones que ocurren en el metaverso con la teoría de que es un espacio virtual autónomo sobre el cual ningún país o autoridad fiscal tiene jurisdicción. Las autoridades fiscales tienen (o tendrán) la capacidad de obtener información sobre direcciones de billeteras, transacciones de criptomonedas y tenencias de criptomonedas de sus ciudadanos y residentes fiscales, por lo que los participantes del metaverso deben tener en cuenta las consecuencias fiscales de sus actividades del metaverso y no deben operar en el suposición de que el mundo tridimensional es un espacio fuera del alcance de las autoridades fiscales.
Determinación de las consecuencias fiscales de las transacciones de metaverso
Si las transacciones del metaverso son gravadas por las autoridades fiscales pertinentes y cómo, dependerá en gran medida del análisis fiscal habitual, que incluye (i) la determinación de la ubicación de la persona o entidad del mundo real detrás de la transacción virtual; (ii) determinación del tipo de bien o servicio de que se trate; (iii) determinación de si se trata de bienes o servicios virtuales o bienes o servicios del mundo real y la ubicación relacionada cuando corresponda; (iv) el carácter y fuente de los ingresos. En los casos en que los compradores y vendedores se encuentren en el mismo país, se puede aplicar la legislación nacional para determinar quién paga impuestos y cómo se gravan. Cuando las partes relevantes se encuentran en diferentes países, los tratados fiscales generalmente deben aplicarse de la misma manera que se aplican a las transacciones del mundo real.
Planificación fiscal proactiva
Aunque los contribuyentes pueden estar decepcionados de que las transacciones económicas en el metaverso no sean lo suficientemente galácticas como para evadir el alcance de las autoridades fiscales, la buena noticia es que la planificación proactiva debería permitir a los vendedores y compradores del metaverso organizar sus actividades económicas virtuales de una manera que minimice la incertidumbre fiscal. al tiempo que maximiza la eficiencia fiscal.
Como diagnóstico inicial de planificación tributaria, los profesionales tributarios primero deben considerar y evaluar las consecuencias tributarias de la actividad económica del metaverso. como si se llevó a cabo en el mundo físico (o en línea) en lugar de en el metaverso. Ya sea que se trate de la venta o la concesión de licencias de NFT o la prestación de servicios, las transacciones del metaverso generalmente deberían tener consecuencias fiscales determinables si se considera que tienen lugar en el mundo real.
En algunos casos, puede surgir un resultado fiscal favorable al atribuir ingresos del metaverso a personas o entidades relevantes del mundo real. En otros casos, dicha atribución a personas o entidades existentes puede resultar en resultados fiscales altamente ineficientes. Cuando el análisis de diagnóstico da como resultado consecuencias fiscales que son inesperadas y desagradables, los contribuyentes deben considerar seriamente la planificación fiscal proactiva.
Dicha planificación puede implicar el establecimiento de una entidad legal o subsidiaria en una provincia o estado fiscalmente favorable dentro de un país. Por ejemplo, un puñado de estados de EE. UU. tiene tasas impositivas atractivamente bajas para que los ingresos relacionados con la realización de actividades de metaverso puedan organizarse de modo que los ingresos relacionados estén exentos o sujetos a tasas bajas. Además, ciertos estados (como Florida) no gravan los ingresos individuales en absoluto, por lo que llevar a cabo actividades de metaverso en dicho estado como individuo o a través de una estructura de transferencia (por ejemplo, LLC, empresas unipersonales o corporaciones S) eximirá el metaverso. ingresos del impuesto estatal sobre la renta.
Según los objetivos de los inversionistas y los planes a más largo plazo, una opción atractiva de entidad legal puede ser una corporación que permita diferir la mayoría, si no todos, los impuestos a nivel de accionistas. En otros casos, cuando un empresario del metaverso busca capital de inversionistas externos, los inversionistas de entidades de traspaso prefieren evitar la doble imposición de las estructuras corporativas.
No será inusual que las organizaciones autónomas descentralizadas (DAO) participen en el metaverso. Una DAO es una forma de organización digital basada en la tecnología blockchain y el uso de contratos inteligentes. Los DAO maduros normalmente no tienen accionistas, ni autoridad central, y están dirigidos por una comunidad de usuarios que pueden estar ubicados en todo el mundo.
Dado que una DAO no se establece como una entidad legal formal, el estado de entidad de la DAO y la determinación de los beneficiarios finales pueden ser ambiguos desde el punto de vista del cumplimiento tributario. En algunos casos, se puede determinar que una DAO es como una sociedad y será tratada como tal. En otros casos, los hechos relevantes pueden apuntar a tratar la DAO como algo más a efectos fiscales. Dado que la mayoría de las autoridades fiscales de todo el mundo no han emitido una guía detallada sobre la tributación de las DAO, existe el riesgo de que las autoridades fiscales puedan imponer impuestos a personas o entidades que serían inesperados y onerosos. En tal caso, los contribuyentes deben considerar la planificación proactiva para su resultado fiscal preferido.
Esto se puede lograr, por ejemplo, envolviendo proactivamente la DAO o su actividad de gestión dentro de una entidad legal (corporación o sociedad). En otros casos, cuando los ingresos se destinen a la caridad, la mejor manera de lograr un tratamiento fiscal sin fines de lucro es establecer una entidad sin fines de lucro del mundo real para llevar a cabo la actividad del metaverso. La documentación, incluidos los acuerdos entre empresas, será importante para garantizar las consecuencias fiscales previstas y reducir el riesgo de recalificación desfavorable por parte de las autoridades fiscales.
Finalmente, el IVA o el impuesto sobre las ventas también deberán tenerse en cuenta con respecto a las transacciones del metaverso. La ubicación en el mundo real de los compradores y los destinatarios del servicio será relevante en este sentido. Será muy poco probable que las autoridades fiscales acepten la posición de un proveedor de que sus compradores son avatares virtuales en un espacio digital virtual y que su identidad física y ubicación no existen o son desconocidas. Los proveedores de metaversos deben desarrollar un sistema de datos e identificación de clientes que les permita recopilar la información necesaria del mundo real de los clientes para cumplir con sus requisitos de pago e informes relacionados con el IVA y el impuesto sobre las ventas.
En conclusión, el metaverso permitirá que personas y entidades de todo el mundo se conecten en un entorno virtual para socializar, jugar y realizar transacciones económicas. Tales transacciones ocurrirán en un espacio digital tridimensional, pero generarán ingresos en el mundo real. Las autoridades fiscales deberían poder aprovechar el hecho de que el metaverso tiene innumerables radios digitales que llegan a personas y entidades de la vida real que acceden al metaverso a través de Internet y se conectan a él de forma económica utilizando billeteras virtuales. Hasta que las autoridades fiscales establezcan una presencia administrativa fiscal virtual en el metaverso, los contribuyentes deben esperar que las consecuencias fiscales de sus actividades en el metaverso sean consecuencias fiscales del mundo real y deben planificar de manera proactiva para evitar resultados fiscales onerosos.
