La asignación personal
La asignación personal es actualmente de £ 12,500. El presupuesto de 2018 anunció que la asignación se mantendría en el mismo nivel hasta 2020/21 y que se anularía la disposición legal de aumentar la asignación anualmente según el IPC. El Canciller ha confirmado que la asignación personal aumentará según el IPC (0.5 %) para 2021/22 a £12,570 XNUMX.
Hay una reducción en la asignación personal para aquellos con 'ingresos netos ajustados' superiores a 100,000 libras esterlinas. La reducción es de 1 £ por cada 2 £ de ingresos superiores a 100,000 £. Por lo tanto, para el año fiscal en curso no existe asignación personal cuando los ingresos netos ajustados superan las 125,000 libras esterlinas. Para 2021/22 no habrá asignaciones personales cuando los ingresos netos ajustados superen las 125,140 XNUMX libras esterlinas.
El Canciller anunció que la asignación personal se congelará en £12,570 2022 para los años fiscales 23/2025 a 26/XNUMX.
El subsidio de matrimonio
La asignación por matrimonio permite a determinadas parejas, en las que ninguno de los dos tributa por encima de la tasa básica, transferir el 10% de su asignación personal a su cónyuge o pareja de hecho.
La asignación por matrimonio reduce la factura de impuestos del beneficiario hasta aproximadamente £ 250 al año. La asignación por matrimonio se introdujo por primera vez en 2015/16 y hay parejas que tienen derecho a solicitarla pero aún no lo han hecho. Es posible reclamar para todos los años desde 2016/17 donde se cumplen las condiciones de derecho. El ahorro fiscal total para todos los años hasta 2020/21 podría superar las 1,000 libras esterlinas. Se deberá presentar una solicitud para 2016/17 antes del 5 de abril de 2021.
Bandas y tasas impositivas
La tasa básica del impuesto es del 20%. En 2020/21, la banda de ingresos imponibles a esta tasa es de 37,500 40 libras esterlinas, por lo que el umbral en el que se aplica la banda del 50,000 % es de XNUMX XNUMX libras esterlinas para quienes tienen derecho a la asignación personal completa.
El Canciller anunció que para 2021/22 la banda de tarifa básica será de £37,700 40, por lo que el umbral en el que se aplica la banda del 50,270 % será de £37,700 2022 para quienes tengan derecho a la asignación personal completa. El Canciller anunció que la banda de tasa básica se congelará en £23 para los años fiscales 2025/26 a 50,270/XNUMX. El Límite Superior de Ingresos y el Límite Superior de Beneficios de las contribuciones al Seguro Nacional permanecerán alineados con el umbral de tasa más alto en £XNUMX para estos años.
Las personas físicas pagan impuestos al 45% sobre sus ingresos superiores a 150,000 libras esterlinas.
residentes escoceses
El impuesto sobre la renta (excepto los ingresos por ahorros y dividendos) es diferente, para los contribuyentes que residen en Escocia, de los contribuyentes que residen en otros lugares del Reino Unido. Las tasas y bandas del impuesto sobre la renta escocés se aplican a ingresos tales como los ingresos del trabajo, las ganancias comerciales de los trabajadores por cuenta propia y los ingresos de la propiedad.
En 2020/21 hay cinco tasas de impuesto sobre la renta que oscilan entre el 19% y el 46%. Los contribuyentes escoceses tienen derecho a la misma asignación personal que las personas del resto del Reino Unido. Las dos tasas más altas son el 41 % y el 46 % en lugar de las tasas del 40 % y el 45 % que se aplican a dichos ingresos para otros residentes del Reino Unido. Para 2020/21, la banda del 41 % se aplica a ingresos superiores a £43,430 46 para quienes tienen derecho a la asignación personal completa. La tasa del 150,000% se aplica a los ingresos superiores a XNUMX libras esterlinas.
En el Presupuesto escocés del 28 de enero de 2021, el gobierno escocés propuso que las tasas del impuesto sobre la renta escocés se congelaran para 2021/22. Los umbrales para las bandas impositivas se incrementarán en un 0.5 %, excepto el umbral de la tasa del 46 %, que permanece en £150,000 41. Por lo tanto, la banda del 43,662 % se aplicará a los ingresos superiores a XNUMX XNUMX libras esterlinas para quienes tengan derecho a la asignación personal completa.
Residentes galeses
Desde abril de 2019, el Gobierno de Gales tiene derecho a variar las tasas del impuesto sobre la renta a pagar por los contribuyentes galeses. El gobierno del Reino Unido ha reducido en 10 peniques cada una de las tres tasas del impuesto sobre la renta que pagan los contribuyentes galeses. Para 2020/21, el Gobierno de Gales ha fijado la tasa del impuesto sobre la renta de Gales en 10 peniques, que se ha agregado a las tasas reducidas. Esto significa que el impuesto que pagan los contribuyentes galeses es el mismo que pagan los contribuyentes ingleses e irlandeses del norte.
El Gobierno de Gales ha anunciado que la tasa del impuesto sobre la renta se mantendrá en 10 peniques para 2021/22.
Impuesto sobre la renta del ahorro
Los ingresos del ahorro son ingresos como los intereses bancarios y de sociedades de construcción.
La asignación de ahorro se aplica a los ingresos del ahorro y la asignación disponible en un año fiscal depende de la tasa marginal del impuesto sobre la renta del individuo. En términos generales, las personas que pagan impuestos hasta la tasa básica de impuestos tienen una asignación de £ 1,000. Para los contribuyentes con tasas más altas, la asignación es de £500. No se debe ninguna desgravación a los contribuyentes de tasa adicional.
Algunas personas califican para una tasa impositiva inicial del 0% sobre los ingresos del ahorro de hasta £ 5,000. Sin embargo, la tasa no está disponible si los ingresos imponibles no provenientes del ahorro (en términos generales, ganancias, pensiones, ganancias comerciales y rentas de la propiedad, menos asignaciones y desgravaciones asignadas) superan las 5,000 libras esterlinas.
Impuesto sobre dividendos
Las primeras 2,000 libras esterlinas de dividendos están sujetas a impuestos al 0 % (la Asignación de dividendos). Los dividendos recibidos por encima de la asignación están gravados a las siguientes tasas:
- 7.5% para contribuyentes de tasa básica
- 32.5% para contribuyentes de tasa superior
- 38.1% para contribuyentes de tasa adicional.
Los dividendos dentro de la asignación aún cuentan para la banda de tasa básica o superior de un individuo y, por lo tanto, pueden afectar la tasa de impuestos pagada sobre los dividendos por encima de la Asignación de dividendos.
Para determinar en qué banda impositiva caen los dividendos, los dividendos se tratan como el último tipo de ingreso sujeto a impuestos.
Crédito universal
Universal Credit es un pago único que se compone de diferentes montos según las circunstancias de cada individuo. No hay derecho si el capital de un individuo vale más de 16,000 libras esterlinas. Poco después del Presupuesto de 2020, el Canciller anunció un aumento en la asignación estándar de Crédito Universal en £20 por semana durante un año.
El gobierno está extendiendo el aumento temporal de £20 por semana por otros seis meses.
Crédito tributario por trabajo
El gobierno está haciendo un pago único de £ 500 a los solicitantes elegibles de Working Tax Credit para brindar apoyo adicional durante los próximos seis meses.
Régimen de garantía hipotecaria
El gobierno introducirá un nuevo esquema de garantía hipotecaria en abril de 2021. Este esquema brindará una garantía a los prestamistas de todo el Reino Unido que ofrecen hipotecas a personas con un depósito del 5 % sobre viviendas con un valor de hasta £600,000 XNUMX.
Bajo el esquema, todos los compradores tendrán la oportunidad de fijar su tasa de interés hipotecario inicial durante al menos cinco años si así lo desean. El esquema, que estará disponible para nuevas hipotecas hasta el 31 de diciembre de 2022, está diseñado para aumentar la disponibilidad de hipotecas sobre propiedades nuevas o existentes para aquellos con depósitos pequeños.
Producto de Ahorro e Inversión Nacional Verde (NS&I)
El gobierno ofrecerá un producto de ahorro minorista verde a través de NS&I en el verano de 2021. Este producto estará estrechamente relacionado con el marco de bonos verdes soberanos del Reino Unido y brindará a todos los ahorradores del Reino Unido la oportunidad de participar en el esfuerzo colectivo para abordar el cambio climático. El marco de gilt verde, que se publicará en junio, detallará los tipos de gasto que se financiarán para cumplir con los objetivos verdes del gobierno.
Planes de Capital Riesgo: extensión de la Deducción Fiscal a la Inversión Social
El gobierno continuará apoyando a las empresas sociales que buscan una inversión de crecimiento al extender la operación de desgravación fiscal a la inversión social hasta abril de 2023. Esto continuará la disponibilidad de la desgravación fiscal sobre la renta y la desgravación fiscal sobre las ganancias de capital para los inversores en empresas sociales calificadas.
Pensiones Subsidio Vitalicio
El límite de por vida establece la cifra máxima de ahorros libres de impuestos que una persona puede acumular a lo largo de su vida.
Se introducirá legislación para eliminar el vínculo anual con el aumento del IPC durante los próximos cinco años. Esto mantendrá el subsidio de por vida estándar en £ 1,073,100 para los años fiscales 2021/22 a 2025/26.
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