Fundaciones Privadas vs. Fundaciones Comunitarias

Ventajas y desventajas de las fundaciones privadas y comunitarias

Por: Mark Ackerman, CPA

Para los clientes que han expresado el deseo de utilizar parte de su riqueza para donaciones filantrópicas, el vehículo abrumador utilizado para lograrlo es establecer su propia fundación benéfica. El uso del vehículo de la fundación es para donaciones a largo plazo, planificación patrimonial y legado familiar. Es cierto que inicialmente, para montar tu propia fundación, hay un compromiso inicial de tiempo por tu parte, así como costes legales y contables. Estos son costos iniciales únicos. En la planificación a largo plazo, esta inversión inicial no es significativa, considerando las ventajas a largo plazo. Las leyes que rigen una fundación benéfica privada se rigen por la ley estatal y la sección 501 (c) (3) del código del IRS.

Ventajas de iniciar una fundación privada versus usar una fundación comunitaria

Filantropía efectiva:

El vehículo de la fundación puede facilitar las donaciones organizadas, sistemáticas y dirigidas.

Oportunidades de donaciones ampliadas:

Las personas no pueden reclamar deducciones caritativas por donaciones hechas a otras personas, organizaciones extranjeras sin fines de lucro u organizaciones no caritativas. Sin embargo, una persona puede lograr estos objetivos de donaciones ampliadas haciendo primero donaciones deducibles de impuestos a una fundación familiar que luego, una vez que se siguen ciertos procedimientos del IRS, puede hacer tal donación.

Deducibilidad más control:

Los donantes pueden hacer donaciones deducibles de impuestos a su propia fundación familiar y aún así, como fideicomisarios de la fundación, mantener el control de la inversión y administración de los fondos, así como la disposición benéfica final de los obsequios.

Renta de albergue más control:

Los ingresos de inversión de la fundación, en poder de los fideicomisarios de la fundación, están exentos de impuestos (con la excepción del impuesto especial del 1-2%).

Consistencia de dar:

En circunstancias normales, las fundaciones pueden acumular y retener partes de sus fondos. Las fundaciones también pueden elegir si distribuir dichos fondos acumulados (o los ingresos de las acumulaciones) y cuándo hacerlo. Por lo tanto, aunque las contribuciones anuales a la fundación pueden variar, los niveles de donaciones pueden permanecer constantes. Tal consistencia puede ser particularmente útil para los concesionarios que dependen del nivel de financiamiento de un año a otro.

Pago de una compensación razonable:

En circunstancias normales, los miembros de la familia y otras personas pueden recibir una compensación razonable de la fundación a cambio de los servicios prestados.

Reembolso de viajes y otros gastos:

La fundación puede pagar los costos razonables y directos de las visitas al sitio y las reuniones de la junta a los miembros de la familia, empleados y fideicomisarios.

Reducción del impuesto al patrimonio:

Los activos transferidos a fundaciones familiares generalmente no están sujetos a impuestos sobre el patrimonio. Esto puede proporcionar ahorros de impuestos triples cuando se combina con los beneficios anteriores.

Relaciones públicas y comunitarias:

Si lo desea, la concesión de subvenciones de la fundación puede brindar reconocimiento a los miembros de la familia.

Preocupaciones sobre la privacidad:

Por otro lado, las personas que ya están sujetas a continuos pedidos de recaudación de fondos e interrupciones en el hogar y el trabajo pueden desear aumentar su privacidad remitiendo todas esas consultas a la fundación familiar.

Legado familiar:

La fundación familiar puede ser un vehículo para recordar a las generaciones la importancia de retribuir a la comunidad. La necesidad de reuniones de fideicomisarios puede fomentar los lazos familiares y el orgullo familiar.

Evite las altas tarifas de las fundaciones comunitarias:

Las fundaciones comunitarias generalmente cobran tarifas altas por la administración. Los honorarios administrativos de la fundación familiar son controlados directamente por los fideicomisarios.

Desventajas de una fundación familiar frente a una fundación comunitaria

Compromiso de tiempo inicial y costos:

Hay un compromiso de tiempo inicial, honorarios legales y contables para establecer una fundación familiar. Tomará aproximadamente 6 meses obtener la aprobación federal.

Impuesto al consumo:

Las fundaciones privadas están sujetas a un impuesto especial anual del 1% al 2% sobre los ingresos netos, según el nivel de concesión de subvenciones de un año a otro. El impuesto, aparentemente, sufraga los costos incurridos por el gobierno en la regulación de fundaciones privadas.

Requisitos de mantenimiento de registros:

Como mínimo, las fundaciones familiares deben documentar adecuadamente las subvenciones y llevar actas de reuniones periódicas, lo que para las fundaciones pequeñas puede requerir una inversión de 2 a 6 horas por ciclo de concesión de subvenciones.

Los requisitos reglamentarios:

Hay dos clases principales de organizaciones benéficas exentas de impuestos: organizaciones benéficas públicas (financiadas por una variedad de fuentes públicas) y fundaciones privadas (financiadas o dotadas de forma privada). Las fundaciones privadas están obligadas a distribuir al menos el 50 % de sus activos netos de inversión anualmente en forma de subvenciones benéficas y están sujetas a un escrutinio más estricto que las organizaciones benéficas públicas.

Requisitos de informes anuales:

Las declaraciones de impuestos requeridas por el IRS y la mayoría de los estados requieren la necesidad de una firma de contabilidad.

Límites de deducibilidad más bajos:

Las personas pueden recibir deducciones de impuestos por donaciones a organizaciones benéficas públicas hasta el 50 % de su ingreso bruto ajustado (AGI) para efectivo y el 30 % de AGI para donaciones de propiedad apreciada. Sin embargo, para las donaciones a fundaciones privadas, los límites son del 30 % del AGI para donaciones en efectivo y del 20 % del AGI para bienes apreciados.

Trato menos favorable de algunas donaciones de ganancias de capital:

Los obsequios a organizaciones benéficas públicas de propiedad apreciada son deducibles al valor justo de mercado. Para las fundaciones privadas, las donaciones de bienes apreciados son deducibles únicamente sobre la base del costo (con la excepción de las acciones que cotizan en bolsa, que son deducibles al valor justo de mercado).

Descripción general del establecimiento de una fundación privada sin fines de lucro 501 (c) (3)

Establecer una corporación sin fines de lucro:

Este es un proceso a nivel estatal que establece una entidad corporativa sin fines de lucro.

Obtenga el estatus 501 (c)(3):

Este próximo paso es mucho más complejo que incorporar. Para obtener un estado 501 (c) (3), una corporación sin fines de lucro debe solicitar al IRS el reconocimiento de la exención de impuestos mediante la presentación del IRS para 1023. El formulario 1023 tiene hasta 28 páginas. Con los documentos adjuntos requeridos, los calendarios y otros materiales que puedan ser necesarios, no es raro que estos envíos al IRS tengan más de 50 páginas. Es un examen exhaustivo de la estructura de gobierno, el propósito y los programas planificados de la organización. El IRS busca asegurarse de que la organización se forme exclusivamente para propósitos 501 (c) (3) y que sus programas estén diseñados para cumplir con estos propósitos declarados. Además, el IRS está buscando de cerca los conflictos de intereses y el potencial de beneficio para personas con información privilegiada, ambos posibles motivos para la denegación.

Cuestiones de cumplimiento estatal:

Si bien obtener el estado 501 (c) (3) le otorga su nueva exención de impuestos federales sin fines de lucro, hay varios otros problemas críticos que también deben abordarse:

• Registro de solicitudes caritativas
• Exención del Impuesto Corporativo Estatal
• Exención de impuestos estatales sobre las ventas

Una fundación privada es aplicable para aquellas familias cuya intención es tener donaciones caritativas continuas durante un período de tiempo a largo plazo. Una vez que la fundación está establecida y en funcionamiento, los costos administrativos son razonables, la flexibilidad de las donaciones caritativas es una clara ventaja, se fomenta el legado familiar (ventajas de planificación patrimonial), los lazos familiares y el orgullo familiar. Como fideicomisarios, tiene más control y flexibilidad en cuanto a las inversiones que realiza la fundación.