Planificación fiscal transfronteriza para la propiedad y explotación de derechos de autor musicales
La descentralización de la producción de medios en todo el mundo y el mayor uso de la distribución digital y en línea crea un entorno en el que los medios que hasta ahora se producían y poseían en los EE. UU. ahora se pueden producir, poseer y explotar desde jurisdicciones extranjeras con impuestos más bajos. Sumado a esto, el surgimiento del "trabajo remoto" como un modo viable de realizar operaciones comerciales significa que ya no es necesario estar físicamente presente en un lugar determinado para llevar a cabo actividades comerciales de manera efectiva. Al basar una poción, o todos los aspectos de la producción, propiedad y explotación de los medios fuera de los EE. UU., es posible reducir sustancialmente los impuestos de los EE. UU. sobre los flujos de ingresos relacionados.
Las consideraciones fiscales y de estructuración relevantes incluyeron:
- Transferencia de contenido existente de la empresa estadounidense a la jurisdicción extranjera.
- Creación de una productora extranjera para producir y poseer nuevos contenidos.
- Creación de una empresa de distribución en el extranjero.
- Asignación de activos y actividades comerciales entre empresas estadounidenses de producción, distribución y comercialización y sus contrapartes extranjeras.
- Transferencia fiscalmente eficiente de activos existentes en los EE. UU. a una empresa extranjera de mercadeo/distribución
- Realineación de contratos con creativos, artistas y otros productores de contenido
- Realineación de contratos intercompañía
- Realineación de contratos de clientes.
- Para la opción que implica el uso de un distribuidor externo, garantizar que la entidad estadounidense no sea tratada como un agente dependiente de los EE. UU. de la empresa extranjera, creando así una presencia estadounidense sujeta a impuestos para la empresa extranjera.
- Evaluar las tasas impositivas corporativas relativas en el país extranjero y los EE. UU.
- Estructurar la propiedad de entidades extranjeras de la manera más eficiente desde el punto de vista fiscal, incluida la propiedad de personas o empresas estadounidenses o de personas o entidades no residentes o extranjeras.
- Reinversión de ganancias fiscalmente eficiente y repatriación de ganancias fiscalmente eficiente.
- Establecimiento de una empresa de producción/distribución extranjera en un país con una amplia red de tratados para reducir el impuesto de retención sobre los flujos de regalías de los países clientes.
- Tipo de entidad extranjera y opción de entidad estadounidense (por ejemplo, US C Corporation, sociedad o US LLC). Para las opciones con Prager, Metis ayudó al cliente a identificar la opción que se alineaba con los objetivos operativos de la empresa y, al mismo tiempo, garantizaba la máxima eficiencia fiscal.
Resultado y beneficio
Prager Metis brindó asistencia a un artista importante con la creación de una estructura de distribución y producción en el extranjero eficiente en impuestos para ventas globales. Al aprovechar la huella global del cliente y los puntos de contacto internacionales, desarrollamos una estructura de producción y explotación internacional para el contenido musical nuevo y existente del cliente que redujo la tasa impositiva efectiva sobre los montos que se reinvertirían del 42 % al 10.5 %. Cuando los ingresos fueran repatriados al artista, la tasa impositiva aplicable se redujo del 42 % a un rango de 10.5 % a 36 % según (i) el perfil de propiedad de los activos protegidos por derechos de autor y (ii) la elección de los métodos de repatriación.
