Inversión fiscalmente eficiente en propiedades residenciales o comerciales de EE. UU. para personas físicas y empresas no residentes
Los clientes no residentes, incluidos individuos, fideicomisos y corporaciones, generalmente están exentos del impuesto a las ganancias de capital de los EE. UU. sobre la venta de activos de capital de los EE. UU., incluidos valores de inversión y acciones corporativas de los EE. UU. Sin embargo, las inversiones en intereses inmobiliarios estadounidenses pueden estar sujetas a 3 tipos de impuestos estadounidenses. En primer lugar, en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles de los EE. UU. (“FIRPTA”), los clientes no residentes (individuos y corporaciones) están sujetos a impuestos a tasas ordinarias sobre las ganancias de la venta de intereses inmobiliarios en los EE. UU., lo que incluye (i) propiedades residenciales , (ii) propiedad comercial y (iii) acciones en una corporación de los EE. UU. cuyos principales activos son bienes inmuebles en los EE. UU. Este impuesto generalmente se aplica exigiendo al comprador una retención del 15% sobre el monto bruto de las ventas. En segundo lugar, las personas no residentes que poseen intereses de bienes raíces en los EE. UU. pueden estar expuestas al impuesto sobre sucesiones de los EE. UU. en caso de muerte. En tercer lugar, los clientes no residentes pueden estar sujetos a la retención de impuestos de los EE. UU. sobre los ingresos, intereses y dividendos de alquileres con origen en los EE. UU. La tasa de retención es del 30 %, a menos que se reduzca mediante un tratado fiscal estadounidense aplicable.
La FIRPTA de EE. UU., el impuesto sobre el patrimonio y los regímenes de retención dan prioridad a la planificación anticipada para la adquisición, tenencia y disposición de adquisiciones de bienes inmuebles en EE. UU. Las consideraciones fiscales relevantes para planificar la adquisición fiscalmente eficiente de nuestros clientes de intereses inmobiliarios en EE. UU. incluyeron:
- Elección de propiedad: propiedad individual directa versus uso de entidad(es), incluida una corporación estadounidense, una sociedad estadounidense o una corporación extranjera.
- Número de propiedades a adquirir.
- Si la propiedad será adquirida por más de un dueño.
- Período de inversión esperado.
- Tipo de ingreso, es decir, inversión a largo plazo que depende de la apreciación de la propiedad frente a los ingresos por alquiler actuales (o ambos)
Resultado y beneficio
Prager Metis ha asesorado a numerosos clientes no residentes sobre las estructuras más eficientes desde el punto de vista fiscal para invertir en propiedades comerciales o residenciales en los EE. UU. No existe una solución simple y única para tales inversiones, para cada cliente por separado, Prager Metis desarrolla una estructura fiscalmente eficiente que se adapta a los hechos y circunstancias particulares del cliente. Nuestros especialistas en impuestos internacionales ayudan al cliente con cada una de las siguientes consideraciones:
- Planificación de la adquisición fiscalmente eficiente de la propiedad para minimizar los impuestos sobre los ingresos por alquiler y el impuesto sobre la disposición final. y para gestionar la exposición al impuesto sobre el patrimonio.
- Asesoramiento sobre financiación fiscalmente eficiente de propiedades de alquiler que reduce la renta imponible de EE. UU.
- Asesoramiento sobre la planificación para minimizar el impuesto de retención de EE. UU. sobre dividendos o asignaciones de sociedades de EE. UU.
- Asesoramiento sobre la elección del estado para la entidad de los EE. UU., así como sobre el impuesto estatal a la propiedad y las consideraciones sobre las ventas.
- Uso de empresas intermediarias extranjeras en jurisdicciones de baja tributación.
