Estructuración de ventas a los EE. UU. desde un país extranjero
La empresa manufacturera extranjera desea vender productos terminados en los EE. UU. y requiere asistencia para determinar las opciones apropiadas para la comercialización y distribución en los EE. UU.
Las posibles opciones de estructuración transfronteriza incluían:
- Ventas directas a clientes estadounidenses desde el país de origen extranjero
- Uso de un distribuidor externo de EE. UU.
- Uso de una subsidiaria de propiedad total que brinda servicios de ventas y marketing.
- Uso de una subsidiaria de propiedad absoluta que compra productos de una matriz extranjera y vende a clientes estadounidenses.
- Cuando la empresa extranjera no se encuentre en una jurisdicción de tratado fiscal de los EE. UU., el uso de una empresa operativa intermediaria en una jurisdicción de tratado para aprovechar las disposiciones favorables del tratado fiscal relacionadas con la creación de una presencia sujeta a impuestos en los EE. UU. y la retención de impuestos reducida en los pagos de la subsidiaria de los EE. UU.
Las consideraciones fiscales relevantes incluyeron:
- Para la opción que implica el uso de un distribuidor externo, garantizar que la entidad estadounidense no sea tratada como un agente dependiente de los EE. UU. de la empresa extranjera, creando así una presencia estadounidense sujeta a impuestos para la empresa extranjera.
- Evaluar las tasas impositivas corporativas relativas en el país extranjero y los EE. UU.
- S. tasas de retención sobre dividendos, intereses y regalías pagados a la matriz extranjera de la subsidiaria estadounidense. Cuando existe un tratado fiscal entre los EE. UU. y el país extranjero, la empresa extranjera puede beneficiarse de tasas de retención de EE. UU. reducidas en comparación con cuando no existe un tratado fiscal. Además, un tratado fiscal reduce el riesgo de que la matriz extranjera cree una presencia sujeta a impuestos en los EE. UU. al realizar actividades de apoyo a las ventas en los EE. UU.
- Tipo de entidad extranjera y elección de entidad estadounidense (por ejemplo, US C Corporation, sociedad o US LLC). Para las opciones con Prager, Metis ayudó al cliente a identificar la opción que se alineaba con los objetivos operativos de la empresa y, al mismo tiempo, garantizaba la máxima eficiencia fiscal.
Resultado y beneficio
Prager Metis ayudó al cliente a evaluar las opciones más apropiadas dada la naturaleza de los productos, las necesidades de los clientes de los EE. UU. y el entorno fiscal relativo en los EE. UU. y en el país extranjero, incluida la disponibilidad de un tratado de impuestos sobre la renta. Para las opciones que utilizan un distribuidor externo, una consideración relevante era garantizar que la entidad estadounidense no fuera tratada como un agente dependiente de la empresa extranjera, creando así una presencia imponible en los EE. UU. para la empresa extranjera.
