Durante la última década, la cantidad de fondos puestos a disposición por el Gobierno Federal y distribuidos al Gobierno Estatal sigue disminuyendo. A medida que estos fondos federales continúan agotándose, hay menos dinero disponible para los estados individuales y, por lo tanto, menos disponible para los pueblos y ciudades locales. Esta tendencia continua está obligando a los pueblos y ciudades a encontrar formas alternativas de obtener esos fondos que el estado solía proporcionar para pagar los servicios públicos locales. A medida que los costos continúan aumentando a nivel local y el déficit de estos fondos estatales aumenta, los impuestos a la propiedad evaluados localmente se han utilizado y continúan utilizándose como la forma principal de financiar este déficit de ingresos en los presupuestos locales anualmente.
Los impuestos sobre la propiedad en los Estados Unidos, a diferencia de muchos países del mundo, son impuestos evaluados localmente. El Gobierno Federal no tiene poder ni función alguna en la evaluación y recaudación de estos fondos. Los estados individuales también juegan un pequeño papel en el gobierno de la función del Impuesto a la Propiedad. Aunque figura en todos los estatutos estatales, se deja que las ciudades y pueblos lo administren. Por lo tanto, la aplicación de los estatutos en muchos casos es subjetiva y cómo un tasador de la ciudad (la persona a cargo de la administración de la función del Impuesto sobre la propiedad a nivel de pueblo o ciudad) lee un estatuto. Por lo general, hay una interpretación muy diferente de cómo se administra un estatuto de pueblo en pueblo y de ciudad en ciudad en un estado determinado.
Los impuestos a la propiedad se han convertido en artículos de gastos muy grandes no solo para las corporaciones, sino también para los propietarios de viviendas. La tasa promedio de impuestos a la propiedad en los EE. UU. es del 3% de la propiedad en propiedad a nivel nacional. Hasta hace poco, muchas empresas e individuos recibían su factura y básicamente la pagaban sin revisarla. A medida que los impuestos a la propiedad han aumentado y se han vuelto más caros, más contribuyentes comienzan a revisar su factura más de cerca. En los Estados Unidos, los dueños de propiedades tienen derecho a apelar el valor de sus propiedades si consideran que es injusto. Si el propietario tiene éxito, puede recuperar parte de los impuestos pagados en exceso. Sin embargo, a veces es un proceso largo y arduo que también cuesta mucho dinero.
Hay dos tipos generales de Propiedad en los Estados Unidos sujeta a impuestos locales sobre la propiedad: bienes muebles e inmuebles. Todos los estados de los Estados Unidos gravan los bienes inmuebles. Hay treinta y un estados en este país que gravan la propiedad comercial personal. A continuación se muestra una definición muy breve de cada propiedad y algunos comentarios sobre cada propiedad.
PROPIEDAD REAL:
Los bienes inmuebles se definen como terrenos y cualquier estructura que esté fijada permanentemente al suelo. Esto incluiría un edificio o una casa. El concepto de gravar los bienes inmuebles se remonta a mucho tiempo atrás. En Inglaterra, durante la Edad Media, la propiedad de uno era una fuente de ingresos fiscales para el Rey; en la Antigua Roma el impuesto sobre las propiedades de los ricos era una fuente de ingresos para el Imperio y el Emperador. También se pueden rastrear impuestos similares hasta el Lejano Oriente.
En general, los impuestos sobre bienes inmuebles se calculan o valoran cada año en una fecha anual específica conocida como fecha de gravamen. En la mayoría de los casos, esta fecha es el 1 de enero. El valor de la propiedad se considera el valor justo de mercado en la fecha del gravamen. En algunos estados ese valor no cambia. Sin embargo, en algunos casos el valor cambiará anualmente por un aumento predeterminado. Este aumento es una forma de limitar el aumento de los valores fuera de control. Por ejemplo en el estado de California, existe una regla conocida como Proposición 13 que limita un incremento anual del 2%; el Estado de Massachusetts tiene la Proposición 2 y medio que limita el aumento a 2 1/2%. Nueva Jersey también tiene una regla similar.
Una forma en que muchos pueblos y ciudades han reforzado sus ingresos deprimidos, particularmente en momentos en que los valores de las propiedades han caído, se debe a las revaluaciones en todo el pueblo o en toda la ciudad. Donde las ciudades y pueblos revalúan todas las propiedades comerciales y residenciales para aumentar el valor total de las propiedades en un pueblo determinado y por lo tanto tener una base de propiedad más alta para gravar. Aunque en el año de una revaluación las tasas impositivas pueden bajar y algunos contribuyentes apelan y obtienen reducciones en el valor de sus propiedades, a largo plazo las ciudades comenzarán a aumentar sus tasas impositivas y aún tendrán una base de valor de propiedad más alta para obtener más fondos para pagar sus cuentas. En los Estados Unidos muchos estados han incorporado en su Constitución revaluaciones requeridas. Muchos los requieren cada cinco años, pero Carolina del Norte requiere uno cada 8 años.
PROPIEDAD PERSONAL:
Como mencionamos anteriormente, treinta y uno de los estados de los Estados Unidos gravan las propiedades personales comerciales. Esa es la propiedad utilizada en la operación de un solo negocio. Se proporciona un cuadro al final de este artículo que identifica esos treinta y un estados. La definición de propiedad personal es cualquier propiedad que pueda ser removida sin desmantelar la propiedad real. Estos tipos de propiedades son equipo de oficina, equipo de cómputo y equipo de manufactura. Uno presentará una declaración anual en la ciudad donde se encuentra la propiedad similar a una declaración de impuestos anual con el tasador de la ciudad local. Algunas industrias, como las empresas de servicios públicos y telecomunicaciones, presentarán una declaración anual a nivel estatal. El estado evaluará estas propiedades especiales pero luego permitirá que las ciudades y pueblos evalúen su impuesto.
Todos los estados tienen exenciones para la propiedad personal que varían según el estado. Uno necesita investigar el estado en el que se encuentra su propiedad para verificar las exenciones disponibles. Es fundamental recordar que todas las exenciones son de naturaleza asertiva y que si uno no aprovecha las exenciones disponibles, el tasador no se las proporcionará. La devolución es responsabilidad del contribuyente, no del tasador.
Se imponen fuertes sanciones a quienes tienen bienes en una determinada jurisdicción si esa jurisdicción reside en un estado que requiere la declaración de bienes muebles y el contribuyente no presenta una declaración a tiempo. El tasador impondrá una multa del 25% del valor tasado junto con multas e intereses a partir de la fecha de vencimiento original de la declaración. Como nota, en los Estados Unidos se pueden reducir las sanciones, pero no los intereses porque es legal. Por lo tanto, es imperativo que uno revise las reglas locales en cualquier estado en el que decida hacer negocios.
Solo hay un estado en los Estados Unidos que audita las declaraciones de impuestos sobre la propiedad personal por ley. Ese estado es California, que realiza auditorías una vez cada cuatro años. Esa regla se ha relajado en los últimos años debido a la escasez de mano de obra a nivel local. California tiene una regla diminimus en la que si los activos son inferiores a una cantidad específica, no auditarán porque no es lo suficientemente material. Sin embargo, para mantener altos los ingresos, muchas jurisdicciones locales están contratando a terceros para que auditen en su nombre. A estos terceros se les paga sobre la base del valor agregado, no de una tarifa fija, por lo que son muy agresivos en lo que obtienen. Estas auditorías se realizan electrónicamente y, por lo general, el contribuyente se entera de los resultados de la auditoría por carta o correo electrónico y luego tiene un período legal para responder antes de que la evaluación sea definitiva.
PROCESO DE APELACIÓN:
Un contribuyente tiene derecho a impugnar sus evaluaciones de impuestos sobre bienes muebles o inmuebles anualmente. Por lo general, uno tiene un período estipulado para apelar. Si uno no actúa durante ese período estipulado, la evaluación se vuelve definitiva. Si uno apela, el contribuyente debe hacer su tarea y presentar la documentación adecuada para respaldar su posición. Sin la documentación correcta, la probabilidad de una reducción es remota. También es esencial conocer a su asesor local, ya que esa relación es importante. Como me dijo un tasador una vez: "Deseo que los contribuyentes antes de apelar, entren y hablen con el tasador, ya que de esa manera se pueden evitar muchas apelaciones".
CONCLUSIÓN:
El área de impuestos a la propiedad es un proceso muy complejo en los Estados Unidos. Cada estado tiene su propia forma de administrarlo. Los asesores se encuentran en una posición muy difícil de ser justos, pero también necesitan proteger los ingresos que proporcionan los impuestos sobre la propiedad a la luz de la base de ingresos decreciente con la que opera un pueblo o ciudad. Un contribuyente solo debe pagar su parte justa de impuestos. Es un balance delicado. Si uno está comenzando a hacer negocios en los Estados Unidos desde un país extranjero, debe prestar atención a esta área. Por lo general, es el único impuesto que crea una carga pesada pero que a menudo se olvida.
