El Crédito Tributario por Investigación y Desarrollo
Por Ryan Immitt, Gerente de Impuestos
El Crédito Incremental por Gastos de Investigación (más comúnmente conocido como el Crédito Fiscal por Investigación y Desarrollo) existe desde hace bastante tiempo, pero muchas pequeñas empresas no lo reclaman. Algunos contribuyentes lo evaluaron en años anteriores y determinaron que no se aplicaba a ellos o que solo generaría un crédito mínimo que los beneficiaría menos que el costo de informarlo, mientras que otros tienen la idea errónea de que solo se aplica a las grandes empresas. El crédito de I+D ahorra a los contribuyentes aproximadamente entre 10 y 12 mil millones al año. Sin embargo, mientras que las grandes empresas aprovechan al máximo el crédito fiscal por I+D, solo 1 de cada 20 pequeñas empresas elegibles se beneficia de él.
Bajo las regulaciones más recientes, más empresas califican que nunca. Además, las reglamentaciones sobre créditos fiscales para I+D permiten a los contribuyentes elegibles modificar todos los años fiscales abiertos (por lo general, los tres años anteriores) para posibles créditos de investigación que nunca se reclamaron.
Según el IRS, “Los gastos de Investigación y Desarrollo (“I+D”) son costos razonables en los que incurre en su comercio o negocio por actividades destinadas a proporcionar información para ayudar a eliminar la incertidumbre sobre el desarrollo o la mejora de un producto. Existe incertidumbre si la información disponible para usted no establece cómo desarrollar o mejorar un producto o el diseño apropiado de un producto”. En otras palabras, una empresa que diseñe, desarrolle o mejore productos, procesos, técnicas, fórmulas, invenciones o software puede ser elegible. Además, si una empresa simplemente ha invertido tiempo, dinero y recursos en el avance y la mejora de sus productos y procesos, puede calificar.
En cuanto a la cuestión de la aplicabilidad, el crédito fiscal por I+D se puede aplicar a una amplia gama de industrias. Por nombrar algunos: fabricación y fabricación, desarrollo de software, ingeniería, arquitectura, farmacéutica, mecanizado, metalurgia, procesamiento o fabricación de alimentos, desarrollo cosmético y más. Además, el crédito se reconoce, aunque se calcula de manera diferente, en 38 estados con varios estados que buscan expandir su crédito fiscal por I+D.
Anteriormente, el crédito por I+D se volvía a añadir o se perdía a los contribuyentes en el impuesto mínimo alternativo (AMT). De manera similar al tratamiento en 2010, no es un complemento para fines de AMT en 2014 y 2015. Esto permitirá que muchas más pequeñas empresas se beneficien del crédito fiscal por I+D. Con suerte, la eliminación de este crédito del tratamiento de AMT se renovará más allá de 2015, cuando expirará, mediante uno de los futuros paquetes de extensión.
Ahora puede ser un buen momento para considerar o reconsiderar si su empresa califica para el crédito fiscal por I+D. Si cree que su negocio puede calificar para el crédito fiscal de I+D, no dude en contactarnos para una consulta.
