“Queremos ganarnos la confianza y el respeto de todos los estadounidenses”. Puede sorprender a algunos saber que esas palabras provienen del testimonio ante el Congreso dado el mes pasado por el comisionado del IRS, Charles P. Rettig. Pero Rettig, él mismo un abogado fiscal experimentado en la práctica privada hasta hace dos años, no hace promesas vacías. Caso en punto:
Dos anuncios verbales muy recientes de funcionarios del IRS de alto nivel en reuniones con profesionales la semana pasada dejan en claro que el IRS parece ser menos un adversario y más un aliado de los contribuyentes cuando se trata de recaudar impuestos atrasados. Se anticipó que la guía formal sobre los beneficios discutidos a continuación se emitirá el próximo mes.
Por supuesto, aquellos que intencional y criminalmente evitan pagar los impuestos adeudados seguirán siendo perseguidos enérgicamente por el IRS. En contraste, el enfoque de cobro recientemente anunciado por el IRS es para quien podría llamarse un "no pagador benigno". Tal vez se perdió un año de presentación, tal vez algunos, o pagó menos de lo debido sin darse cuenta, o simplemente se quedó perplejo ante un nuevo escenario fiscal: pasar de un empleado W-2 a un contratista 1099, por ejemplo.
Si esa es su situación, ahora se beneficia de un IRS verdaderamente nuevo bajo el mando del Comisionado Rettig. Es un IRS que busca fomentar la cooperación. Estos son los principales beneficios y requisitos que debe cumplir para aprovecharlo.
PRIMER BENEFICIO:
Se le permitirá celebrar un acuerdo de pago a plazos que permitirá el pago de impuestos atrasados dentro del estatuto de limitaciones (hasta 10 años) sin hacer revelaciones financieras (Formularios del IRS 433A o 433F).
Requisitos:
- Debe menos $250,000 y...
- Usted se comunica con el IRS antes de que el caso sea enviado al campo para que lo maneje un Oficial de Ingresos. (Es decir, comuníquese con el IRS lo antes posible).
- Está al día con los pagos de sus impuestos del año en curso. Esto es parte de una preferencia por mantenerse actualizado primero. A menudo, las personas intentarán pagar los impuestos de años anteriores a riesgo de atrasarse para un nuevo año, como 2020 o 2021. Esta es una receta para el desastre. Mientras se mantenga al día, el IRS trabajará con usted para hacer frente a sus pasivos pasados.
Tenga en cuenta que el sistema impositivo de EE. UU. es un sistema de "pago por uso". Para los asalariados, eso se hace mediante la retención de sus impuestos federales sobre la renta. Para otros que obtienen ingresos a través de negocios o inversiones, los impuestos se pagan a través de impuestos estimados trimestrales. Para asegurar cualquier acuerdo de pago a plazos para impuestos atrasados con el IRS, se requiere que esté al día "este" año.
- Todas las declaraciones de impuestos (o al menos los últimos seis años) se han presentado ante el IRS.
- Aunque aún no se ha especificado, es mi opinión que el IRS probablemente requerirá que los pagos se debiten directamente de la cuenta bancaria.
Nota:
No tener que completar formularios de divulgación financiera es una gran ayuda del IRS. Las divulgaciones financieras pueden llevar una eternidad y, para aquellos con situaciones financieras complejas, pueden comprender cientos de páginas de documentación de respaldo. Eso es mucho trabajo para usted y su representante fiscal, quien recuerda, tiene que pagar para crear las divulgaciones. Al no tener que hacerlo, se agiliza el proceso, lo que ahorra tiempo y dinero y te pone en paz con el IRS mucho más rápido.
SEGUNDO BENEFICIO:
En un anuncio que aún no se ha hecho al momento de escribir este artículo, el IRS no hará una determinación de gravamen como parte de este proceso. Hasta ahora, el IRS tomaría tal determinación de gravamen (que, en la mayoría de los casos, sería presentar el gravamen) para todos los acuerdos de pago a plazos de más de $50,000.
Requisitos:
Iguales a las enumeradas para el primer beneficio. En resumen: si debe impuestos y desea aprovechar esta nueva actitud del IRS, debe actuar rápido y ser minucioso al cumplir con los requisitos.
Nota:
La omisión de una determinación de gravamen y la presentación posterior habitual del Aviso de gravamen fiscal federal ("NFTL") es un beneficio significativo. Los gravámenes fiscales lo restringen de muchas maneras, incluida la limitación de su capacidad para vender un activo de propiedad actual y/o la imposibilidad de comprar una propiedad adicional. En resumen, mientras compensa al IRS de una manera que evita la presentación de la NFTL, le permite hacer negocios como de costumbre. Tenga en cuenta que hay instancias en las que el NFTL puede retirarse por completo, descargarse contra una propiedad específica o subordinarse a un nuevo préstamo. Sin embargo, tales acciones generalmente requerirán los servicios de un profesional de impuestos que lo guíe a través del proceso.
OBTENER AYUDA
Hay otro requisito que forma parte de este proceso y cuenta como el tercero de los "Tres mensajes" que nuestra firma envía cuando asesora a clientes involucrados en una "controversia fiscal". De hecho, mantenemos y superviso un personal de 20 personas que vienen a trabajar todos los días para abordar una cosa: proporcionar Tranquilidad de espíritu para aquellos que enfrentan controversias fiscales. Nuestros tres mensajes son:
- Estar al día con los pagos de impuestos atrasados y estimaciones/retenciones durante todo el año. Y pagar a tiempo. Omitir un pago, o enviar uno tarde, y su acuerdo de pago a plazos podría desaparecer y se podría presentar un NFTL, básicamente colocándolo en una posición que puede ser peor que cuando comenzó con el IRS.
- Hacer todas y cada una de las divulgaciones financieras requeridas. En el futuro, es posible que no necesite hacerlo en muchos casos, pero si se requieren divulgaciones, divulgue con precisión la información solicitada por el IRS. Sin embargo, no ofrezca información voluntariamente. Recuerde, este es el IRS con el que está tratando.
- Dale al IRS un plan. No mencionamos esto en los requisitos, pero el IRS esperará que acuda a ellos con un plan que responda preguntas como: ¿Cuánto puede/pagará en cada cuota mensual? ¿Se comprometerá a aumentar los montos de las cuotas con el tiempo a través de un acuerdo de pago a plazos tipo escalera?
Lo que nos lleva a una pregunta final: ¿Por qué el IRS está haciendo esto? ¿Por qué la nueva benevolencia, si se le puede llamar así?
En pocas palabras, hacer que sea más fácil para los que están atrasados en sus impuestos significa que más contribuyentes pagarán voluntariamente. Esto liberará recursos para perseguir a aquellos que se niegan intencionalmente a pagar sus impuestos y que tienen la capacidad de hacerlo o aquellos que están haciendo trampa en sus impuestos. El IRS quiere usar el palo y la zanahoria para cambiar el comportamiento de los contribuyentes para garantizar la estabilidad de los ingresos de nuestra nación.
Y podría haber otra explicación, o al menos un contribuyente a este nuevo toque más ligero del IRS. Según Rettig, el IRS entregó casi 160 millones de cheques de estímulo a los estadounidenses. Muchos de esos cheques alimentaron, vistieron y ayudaron a alojar a personas, incluidos niños. Uno podría teorizar que, para su Comisionado y otros en el IRS, se sintió bastante bien, por una vez, no ser el recaudador de impuestos de la nación, sino el proveedor de la nación.
