Dakota del Sur v. Wayfair: algunos consejos para hacer factible lo desalentador

El 21 de junio del presente año, la sentencia de la Corte Suprema en Dakota del Sur v. Wayfair básicamente cambió la forma en que se ha recaudado y remitido el impuesto estatal sobre las ventas durante los últimos 26 años. Mucho se ha escrito sobre este fallo y, como era de esperar, ustedes, nuestros clientes, tienen muchas preguntas sobre cómo navegar este nuevo laberinto de impuestos sobre las ventas.

En este espacio, iremos de alguna manera para responder esas preguntas. Nuestro objetivo es darle una buena base sobre este tema. Luego, si lo considera apropiado, lo pondremos en contacto con Prager Metis Business Advisors para responder preguntas exclusivas de su negocio y poner en marcha su plan de acción.

Mientras tanto, debido a que el tema del impuesto a las ventas tiene su propio vocabulario, antes de llegar a las preguntas y respuestas a continuación, definamos rápidamente algunos términos:

Nexus : Verá este término en la mayoría de los artículos sobre este tema. En pocas palabras, si tiene un "nexo" en un estado, significa que vende productos a los consumidores y tiene una "presencia imponible" allí.

Presencia del nexo físico: Tiene una presencia de nexo físico en cualquier estado donde opere una tienda u oficina y venda productos a los consumidores.

Vendedor remoto: Si bien esto se refiere con mayor frecuencia al comercio electrónico (ver: Amazon), cualquier venta que genere No en una tienda —a través de un catálogo, un anuncio de periódico, un spot de televisión, etc.— es una venta “a distancia”.

Presencia del Nexo Económico: Usted tiene un “nexo económico” en cualquier estado donde realiza ventas a los consumidores, ya sea que tenga presencia física allí o no.

Y ahora a las preguntas que ustedes, nuestros clientes, nos están haciendo sobre este tema.

Entonces, en sus términos más simples, ¿qué tiene el Dakota del Sur v. Wayfair sentencia cambiada?

En pocas palabras, a partir del 21 de junio de 2018, los estados ahora pueden exigir que todas las empresas que venden productos a sus consumidores, ya sea en un mostrador o por Internet, ahora deben recaudar el impuesto sobre las ventas y luego remitirlo al estado. Antes de esta decisión, solo tenía que preocuparse por el impuesto a las ventas en un estado si tenía una presencia de nexo físico allí. Si fuera un vendedor remoto con solo un económico presencia del nexo en un estado, prácticamente evitaba recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. No más.

¿Cuáles deberían ser mis primeros pasos para determinar qué debe hacer mi empresa para cumplir con la nueva normativa?

Bueno, por supuesto, lo alentamos a que se comunique con nosotros para abordar este problema, desde el primer paso hasta el último. Como primer paso, comenzaríamos simplemente mirando un mapa de los EE. UU. y verificando los estados donde vende sus productos. Diferenciaríamos entre aquellos estados en los que tiene un nexo físico y ya paga impuestos sobre las ventas y aquellos en los que solo tiene un nexo económico y no lo paga. Los estados del nexo económico son los que necesitan nuestra atención.

¿Todos los estados comenzarán a recaudar impuestos sobre las ventas de inmediato?

No, dependiendo de lo que lea, las predicciones son que tomará hasta un año para que todos los estados sigan el ejemplo de Dakota del Sur. Sin embargo, más de 20 estados cuentan actualmente con leyes de nexo económico y varios tienen fecha de aplicación del 1 de julio de 2018. Recientemente, varios estados han anunciado fechas de aplicación del 1 de octubre de 2018.

Si bien cada uno tiene una fecha de activación diferente para comenzar a recaudar los nuevos impuestos sobre las ventas, estos estados ya tienen reglas de nexo económico listas para funcionar y podrían estar en funcionamiento en solo unos meses. Esos estados son Alabama, Connecticut, Georgia, Hawaii, Iowa, Illinois, Indiana, Kentucky, Louisiana, Massachusetts, Maine, Mississippi, North Dakota, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, Tennessee, Vermont, Washington, Wyoming y South Dakota, de curso.

¿Cuáles son las pautas del nexo económico para Dakota del Sur?

Las pautas de Dakota del Sur para el nexo económico son las siguientes: Si su empresa realiza al menos $100,000 en ventas y/o más de 200 transacciones en Dakota del Sur anualmente, tiene un nexo económico allí y debe recaudar impuestos sobre las ventas por cada venta que realice y remitir ese monto. de vuelta a Dakota del Sur.

¿Todos los estados adoptarán el “modelo de Dakota del Sur” al crear pautas de nexo?

Aunque los estados pueden usar este modelo como punto de partida, no ha sido adoptado universalmente. Entre los estados "listos para usar" enumerados anteriormente, sus pautas oscilan entre $ 10,000 y $ 500,000 en ventas. Muchos usan el número de transacción 200, pero otros no, y muchos no tienen ninguna directriz de transacción. Y, por supuesto, es imposible predecir cuáles serán las pautas del nexo económico para aquellos estados que recién comienzan el proceso de creación de pautas.

Esta  suena desalentador, por decir lo menos. Una vez que determine dónde tengo un nexo económico, ¿qué debo hacer a continuación?

Por el momento, trabajaremos con usted para centrarnos en los estados enumerados anteriormente que probablemente liderarán la implementación de estas leyes. Pero también realizaremos un seguimiento cuidadoso de cada nuevo estado que se incorpore en los próximos meses/años y lo alertaremos sobre cualquier acción que deba tomar.

En cualquiera de esos estados listos para usar donde realiza ventas remotas, lo ayudaremos a calcular, según las pautas de cada estado, si tiene o tendrá un nexo económico allí. Tal vez sea obvio, pero también debemos determinar cuál es la tasa del impuesto sobre las ventas de cada estado y, perdón por hacerlo, si es la misma en todos los condados de un estado. A veces no lo es.

Esto también suena como una pesadilla contable, una que implicará costos adicionales para mi negocio, ¿verdad?

Verdadero y verdadero En cuanto a la pesadilla contable, puede estar seguro de que buscaremos todo el software más reciente, algunos diseñados y, mientras hablamos, otros en proceso de diseño para resolver la complejidad de cumplir con los nuevos requisitos estatales de impuestos sobre las ventas. También puede optar por externalizar esta tarea de contabilidad a una empresa con experiencia en esta área.

Pero la realidad es que, sí, su empresa incurrirá en un costo para cumplir con estas y también con las futuras nuevas pautas estatales de impuestos sobre las ventas. Por supuesto, trabajaremos con usted para mantener esos costos al mínimo.

Este es el resultado final proverbial: cuando se trata del impuesto estatal sobre las ventas, o casi cualquier otra cosa, el conocimiento es verdaderamente poder, y puede hacer que lo desalentador sea mucho más factible.