Cuentas de jubilación individuales heredadas: lo que todo heredero de una cuenta IRA debe saber

Artículo de: Ladidas Lumpkins y Roman Katz

Ben Franklin dijo una vez que nada es seguro excepto la muerte y los impuestos. La Cuenta de Retiro Individual tradicional, también conocida como IRA, se inventó en 1974 y aporta ambas certezas.

Con dólares antes de impuestos que ganan interés compuesto, su IRA con el tiempo puede aumentar de valor exponencialmente. A su muerte, puede pasar su IRA a sus beneficiarios. La pregunta para ellos es, ¿cuáles son sus opciones sobre cómo retirar el dinero que sale de sus ahorros para la jubilación ganados con tanto esfuerzo? Para responder a esa pregunta, comencemos por el principio con qué son exactamente las cuentas IRA.

Para empezar, las cuentas IRA tienen inversiones financiadas con dólares antes de impuestos. Esas inversiones crecen libres de impuestos hasta la jubilación. El crecimiento con impuestos diferidos puede permitir que sus ahorros para la jubilación crezcan mucho más rápido que si estuvieran en una cuenta de ahorro sujeta a impuestos. Considere a un inversionista que ahorra $5,000 al año en una cuenta IRA durante 10 años entre las edades de 25 y 35 años. Después de sus 70^th cumpleaños, ¡podría tener una cuenta de jubilación por valor de medio millón de dólares!

A los 70 años y medio, los titulares de cuentas IRA deben comenzar a recibir distribuciones mínimas. Ya sea propio o heredado, el hecho de no tomar una distribución mínima requerida puede generar resultados fiscales onerosos. El IRS puede tomar la mitad de lo que usted debemos se han retirado ese año, sí, la mitad del monto de la distribución—como sanción por no retirar la cantidad mínima a tiempo.

En cuanto a la certeza de los impuestos, cuando comience a tomar distribuciones obligatorias, pagará impuestos sobre los montos retirados. Sin embargo, debe pagar impuestos en función de sus ingresos a los 70 años y medio, lo que para muchas personas los colocará en una categoría impositiva más baja.

Dado que la esperanza de vida actual de los estadounidenses es de 79 a 81 años, lo más probable es que disfrute de los frutos de su inversión durante un tiempo. Eventualmente, esa otra certeza surge y ahora sus beneficiarios heredarán su cuenta IRA. Entonces, ¿cómo funciona eso?

Una buena noticia es que con una IRA, después de la muerte del titular de la cuenta, tiene opciones. El vehículo de inversión continúa beneficiándose del crecimiento compuesto y puede hacer distribuciones a los beneficiarios de inmediato o con el tiempo con "estiramiento". El estiramiento es una herramienta de transferencia de riqueza que permite que los beneficios del crecimiento con impuestos diferidos se extiendan a las generaciones futuras. Dependiendo de las intrincadas reglas del IRS que rigen las categorías de propietarios y herederos, "extender" una IRA puede significar:

• Distribuir la IRA dentro de los 5 años posteriores a la muerte del propietario;
• Distribuir en base a lo que habría sido la esperanza de vida del propietario,
• O bien, distribuir en función de la esperanza de vida del beneficiario.

Todo ello sujeto a la Normativa de Hacienda por lo que consulta con tu asesor fiscal para saber cómo sacarle el máximo partido a tu planificación.

Cualquier plan para estirar un centro IRA heredado en torno a los beneficiarios y el tiempo. Entonces, ¿quiénes son los beneficiarios de una IRA heredada?

Los beneficiarios son personas o entidades nombradas como beneficiarias de la cuenta IRA a la fecha del fallecimiento del titular. Los beneficiarios “designados” están definidos por ley. Incluye aquellas personas o entidades elegibles que tienen No cobraron o renunciaron a su interés al 30 de septiembre^th del año posterior al año de la muerte del titular, una fecha clave en la planificación post-mortem de IRA.

Beneficiarios no fiduciarios

Los cónyuges, las personas que no son cónyuges, las sucesiones y las organizaciones benéficas tienen la opción de distribuir el saldo total de una cuenta IRA en un solo año fiscal. Esta es una distribución de suma global.

Un cónyuge, a diferencia de cualquier otro beneficiario, puede transferir los activos de la IRA a su propia IRA como si la IRA hubiera sido suya originalmente.

Las opciones restantes dependen de la edad a la que fallezca el propietario original.

Si un propietario fallece antes de los 70 años y medio:

• Cónyuges, personas que no son cónyuges, individuos, sucesiones y organizaciones benéficas pueden distribuir el saldo total de la IRA antes del final del quinto año después de la muerte del propietario. Esto a menudo se conoce como la "Regla de los cinco años". La regla de los cinco años también se aplica cuando el titular de la cuenta no nombra a un beneficiario. Además,
• Los cónyuges y las personas que no son cónyuges pueden recibir distribuciones durante un período más largo en función de su expectativa de vida.

Si el propietario fallece después de los 70 años y medio:

• Los cónyuges, las personas que no son cónyuges, las herencias y las organizaciones benéficas pueden distribuir en función de lo que hubiera sido la expectativa de vida del propietario (regla de expectativa de vida fantasma). O,
• Los cónyuges y las personas que no son cónyuges pueden recibir distribuciones durante un período en función de su expectativa de vida.

Beneficiarios del Fideicomiso

Como era de esperar, los fideicomisos como beneficiarios de IRA son más complicados. Si un fideicomiso califica como beneficiario designado depende de si cumple o no con los requisitos del IRS para un fideicomiso "transparente", también llamado fideicomiso "transparente".

Los requisitos transparentes incluyen:

• El fideicomiso es válido según la ley estatal;
• Es irrevocable o se vuelve irrevocable a la muerte del titular de la cuenta;
• Los beneficiarios son identificables a partir de una lectura del instrumento de fideicomiso, y
• La documentación adecuada se entrega al custodio de la IRA antes del 31 de octubre del año siguiente al fallecimiento del propietario de la IRA.

Un fideicomiso que cumple con los requisitos para un fideicomiso transparente puede extender las distribuciones de IRA a los beneficiarios durante la vida del beneficiario más antiguo. Esto podría brindar una poderosa oportunidad de ahorro, especialmente si el beneficiario mayor es mucho más joven que el titular original de la cuenta, como un nieto o un bisnieto. Si un fideicomiso no califica como un fideicomiso transparente, se lo trata según las reglas del IRS de la misma manera que un beneficiario de herencia o caridad. Al crear un fideicomiso transparente, asegúrese de que un abogado revise el lenguaje del fideicomiso para asegurarse de que le permitirá ampliar esos activos IRA de la manera que desee.

Múltiples Beneficiarios

Una herencia IRA con Múltiples Beneficiarios también puede complicar las cosas. La siguiente es una breve lista de algunos de los problemas a tener en cuenta con múltiples beneficiarios:

• La edad del beneficiario utilizada para estirar la IRA debe ser la del beneficiario de mayor edad.
• Una sola IRA se puede dividir en cuentas separadas para cada beneficiario si lo hace antes de que finalice el año siguiente al año del fallecimiento del propietario de la IRA.
• Si hay personas y entidades que reciben fondos de una cuenta IRA, el grupo de beneficiarios utilizará la opción más restrictiva disponible. Por lo tanto, si tiene un fideicomiso que no califica como un fideicomiso transparente, un patrimonio o una organización benéfica, es posible que tenga que extenderse solo durante cinco años.
• Para eliminar un beneficiario, lo que puede querer hacer a favor de un beneficiario que prevea una mayor acumulación y transferencia de riqueza, antes del 30 de septiembre^th del año posterior a la muerte del propietario, el beneficiario debe renunciar a su interés de acuerdo con la ley federal y estatal aplicable o recibir una distribución de suma global para satisfacer completamente su interés.

Uno puede preguntarse si incluso una persona tan brillante como Ben Franklin podría haber previsto algún vehículo de ahorro tan matizado como la IRA, o los muchos problemas que deben enfrentar los herederos de una IRA. Pero no debemos olvidar que también fue Franklin quien dijo: “Un centavo ahorrado, es un centavo ganado”.