El 9 de abril de 2022, Nueva York aprobó la legislación fiscal (A9009-C S8009-C) que realizó cambios significativos en el Impuesto de Entidades Transferibles del Estado de Nueva York ("NY PTET") y estableció un Impuesto de Entidades Transferibles de la Ciudad de Nueva York ("NYC PTET").
Modificaciones del estado de Nueva York:
Elección de corporaciones S residentes:
La legislación creó una nueva categoría de corporación S para entidades con TODOS los accionistas residentes en Nueva York. Efectivo para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2022, las corporaciones S pueden hacer una elección para certificar que son un “corporación S residente electora”. La elección certifica que todos los accionistas son residentes de Nueva York. Sin la elección, las corporaciones S se consideran una "corporación S estándar de elección".
Las corporaciones S residentes que eligen ahora pueden remitir PTET en TODOS los ingresos asignados a los accionistas residentes de Nueva York (es decir, los accionistas residentes pagan impuestos sobre su parte prorrateada de los ingresos de la corporación S dondequiera que se deriven). Según la ley anterior, sólo Ingresos de origen NY era elegible para el PTET. Las corporaciones S con accionistas no residentes (una corporación S estándar que elige) basan el impuesto electivo en los ingresos provenientes del estado de Nueva York. La elección debe hacerse antes del 15 de marzo.th del año fiscal aplicable. Bajo el alivio de transición especial para 2022, la certificación de que la corporación S tiene solo accionistas residentes del estado de Nueva York para 2022 debe realizarse antes del 15 de marzo de 2023. Se requiere que el impuesto de entidad de traspaso del estado de Nueva York se vuelva a agregar al ingreso imponible de Nueva York solo como una modificación una vez.
Elección del PTET de la ciudad de Nueva York
Efectiva para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2023, la legislación también creó un PTET electivo de la Ciudad de Nueva York (Artículo 24-B de la Ley Tributaria). El PTET de la ciudad de Nueva York es similar al PTET del estado. La elección es anual y debe realizarse antes del 15 de marzoth de cada año fiscal aplicable (es decir, con vencimiento el 15 de marzo de 2023 para el año fiscal 2023). Para hacer la elección, las sociedades que hacen negocios en la ciudad deben tener al menos un miembro que sea residente de la ciudad de Nueva York y todos los accionistas de las corporaciones S que hacen negocios en la ciudad deben ser residentes de la ciudad de Nueva York. La tasa de PTET de la ciudad de Nueva York es del 3.876 %. El impuesto electivo se suma a otros impuestos de entidades, como el Impuesto sobre empresas no incorporadas (UBT) y el Impuesto general sobre sociedades (aplicable a las corporaciones S). La declaración de impuestos de NYC Pass Through Entity vence el 15 de marzo o antesth del año siguiente (con las prórrogas aplicables permitidas).
El PTET de la ciudad de Nueva York se paga en cuatro cuotas iguales como impuestos estimados (15 de marzo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre).
Los propietarios residentes de entidades elegibles que realizan la elección en la Ciudad de Nueva York tienen derecho a un crédito reembolsable equivalente a su participación directa en el PTET de la Ciudad de Nueva York para compensar su responsabilidad tributaria sobre los ingresos individuales de la Ciudad de Nueva York.
Comuníquese con su Consejero Prager Metis para aclarar cualquier duda que tengas.
