65 días pueden marcar la diferencia

Fideicomisos y sucesiones: ¿Debe hacer la elección?

Fiduciarios de fideicomisos y sucesiones, tomen nota: todavía tienen tiempo para mejorar su situación fiscal en 2018. El Código Tributario de EE. UU. brinda a los fiduciarios de fideicomisos y sucesiones la opción de realizar distribuciones adicionales a sus beneficiarios hasta 65 días después del comienzo del nuevo año. Esta pequeña ventana de 65 días puede ser una gran oportunidad de planificación si sabe cómo aprovecharla.

Conceptos básicos de las elecciones

La sección 663(b) del código fiscal de EE. UU. permite a los fiduciarios de sucesiones y fideicomisos complejos elegir lo que se conoce informalmente como la "elección de 65 días". La elección de 65 días les da a los fiduciarios 65 días adicionales después del final del año fiscal para hacer distribuciones a los beneficiarios y aún así poder informarlas en su declaración de impuestos del año anterior. La elección anual irrevocable se puede realizar marcando una casilla en la página 2 del Formulario 1041 en el momento de la presentación, incluidas las prórrogas. El IRS puede aprobar elecciones tardías si puede probar que actuó razonablemente y de buena fe. Si elige realizar una elección para el año fiscal 2018 que finaliza el 31 de diciembre de 2018, el plazo de 65 días vencerá el 6 de marzo. Esto le da poco más de un mes para hacer distribuciones adicionales.

Beneficios de la Elección

Al utilizar esta regla de los 65 días, puede distribuir la cantidad justa de ingresos que necesita para optimizar su estrategia fiscal. Hacer distribuciones de ingresos adicionales puede ayudarlo a reducir su tasa impositiva. Los tramos impositivos para fideicomisos y sucesiones están bastante comprimidos, por lo que incluso las distribuciones pequeñas pueden hacer que su fideicomiso baje uno o dos tramos impositivos. Si su fideicomiso informa una tasa impositiva más alta que su beneficiario, mover los ingresos del fideicomiso al individuo a través de una distribución ahorrará dólares de impuestos en general. La distribución de ingresos adicionales también puede ayudar con la planificación de la sobretasa de Medicare. El impuesto adicional de Medicare del 3.8 % se calcula sobre los “ingresos netos de inversión” no distribuidos de un fideicomiso o patrimonio. Los ingresos netos por inversiones son ingresos obtenidos pasivamente, como intereses, dividendos, ganancias de capital e ingresos por alquileres, reducidos por ciertos gastos de inversión. Los fideicomisos o patrimonios que tienen un ingreso bruto ajustado (AGI) superior a $12,500 están sujetos a la sobretasa de Medicare. El menor de:

1. La renta de la inversión neta no distribuida de la entidad, o
2. El exceso del AGI de la entidad sobre $12,500 – – tributará al 3.8%. Una forma sencilla de evitar el impuesto adicional de Medicare es asegurarse de que el AGI de su entidad no supere ese límite de $12,500. Puede hacer fácilmente distribuciones de ingresos durante este período de 65 días para que su AGI vuelva a bajar por debajo de $12,500.

Siguientes Pasos

Si cree que esta elección podría beneficiar a su entidad, póngase en contacto con nosotros de inmediato. Podemos ayudarlo a determinar las distribuciones óptimas para cumplir con sus objetivos fiscales y fiduciarios. Este período de 65 días nos da tiempo suficiente para ver la totalidad de su actividad del año anterior para que podamos realizar un cálculo de impuestos exacto en lugar de depender de una estimación. Cada dólar cuenta, y queremos ayudarlo a ahorrar cada dólar de impuestos que pueda. Sin embargo, queremos que se mantenga fiel a su papel como fiduciario. Los fiduciarios deben actuar en el mejor interés de sus beneficiarios, por lo que su decisión de elegir esta regla de 65 días no debe basarse únicamente en los impuestos. Hacer una distribución debe, ante todo, alinearse con sus deberes fiduciarios. También nos gustaría expresar cuán importante es el mantenimiento adecuado de registros. Debido a que las distribuciones abarcarán varios años fiscales, corre el riesgo de contar dos veces o perder una distribución. Mantenga registros de cada distribución que haga y asígnelos a un solo año fiscal.

¿Preguntas?

Este período de 65 días vencerá pronto, así que llámenos de inmediato si está considerando esta elección. Estamos aquí para ayudar.